审计查证的主要问题及违反的文件依据.docVIP

审计查证的主要问题及违反的文件依据 1、商店、食堂账的利润未入行政账。 文件依据：1997年6月23日财政部和国家教委印发的《中小学校财务制度》（财文字〔1997〕81号）第十五条“中小学校收入包括”的第五款“附属单位上缴收入”科目设置。 2、教职工绩效工资超标超范围发放或者滥发奖金。 文件依据：2010年1月26日号桃源县财政局《关于明确2010年公务员津贴补贴发放标准》的通知（桃财发[2010]2号） “我县公务员津贴补贴控制标准为年人均15000元”的规定。 3、白条抵库。 文件依据：1988年9月12日中国人民银行印发的《现金管理暂行条例实施细则》（银发〔1988〕288号）：第十二条“……不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金……”。 4、财务内控管理混乱或者不规范。 文件依据：桃教通字〔2007〕11号《桃源县教育局关于印发加强学校财务管理的若干规定的通知》第七章“财务监督”第三十六条至三十九条中的有关规定。 5、私设“小金库”。 文件依据：1995年5月4日财政部、审计署、中国人民银行联合下发的《关于清理检查“小金库”的具体规定》（财监字〔1995〕29）号第二条中有关规定。 6、预外收支“体外循环”。 文件依据：1999年10月31日颁布的《中华人民共和国会计法》第九条“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账薄，编制财务会计报告”。 7、做假账。 文件依据：1999年10月31日颁布的《中华人民共和国会计法》第十三条“……任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证、会计账薄及其他会计资料，不得提供虚假的财务会计报告”。 8、往来账未及时清理、结算。 文件依据：1997年5月28日财政部发布的《事业单位会计准则》（财预字〔1997〕286号）第二十三条第五款“各种应收及预付款项应当定期与债务人对账核实、及时结算、催收。 9、公款私存。 文件依据：1997年8月15日中国人民银行下发的《关于大额现金支付管理的通知》（银发〔1997〕339号第四条“严格禁止公款私存”。 10、学校收入未缴存银行账户，实行坐支。 文件依据：桃教通字〔2007〕11号《桃源县教育局关于印发加强学校财务管理的若干规定》的通知中第十六条“学校实行加强货币资金的管理，各项收入应及时缴存银行核算账户，严禁以存折、存单代替核算账户……” 11、招待费超标。 财政部1998年5月14日颁发的《行政事业单位业务招待费列支管理规定》（财预字〔1998〕159号）第三条第一款：“业务招待费的开支标准，地方的不得超过当年单位预算中‘公务费’的2%”之规定。 12、票据使用不规范。 《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条“不符合规定的发票不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收”的规定。根据《中华人民共和国审计法》第四十五条、《中华人民共和国会计法》第四十二条第三款和《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条“未按照规定取得发票的，责令改正，加强票据的规范。”