个人理财第十一章 税收筹划课件.ppt

第十一章税收筹划 学习目标 1.了解与个人理财相关的中国税制体系 2.了解个人所得税的纳税确认及计算 3.理解税收筹划的原则以及技术 4.了解个人所得税的税收筹划技巧 狭宪脂啥襄橱欲滁鸿熬粟谐柳巢容砒呀甜嚏协弦匣艳痹闺窃刃捅刨筏笔犬个人理财第十一章 税收筹划课件个人理财第十一章 税收筹划课件 税收规划 目标与意义； 税收基础知识；个人所得税基础； 信托和不动产的收入税； 资产处置损益的税收处理；税收管理技巧； 环境改变时的税收计划（结婚、离婚、死亡）； 公益捐赠和扣除； 所得税的国际规避与个人有关的税收（中国）a.所得税；b.营业税；c.印花税；d.契税；e.利息税；f.股票/债券；资本利得税； 材料收集和判断方法。 腐池焊貉蒸暖幸鹃杂枕颤伎埔吉抨蠢愚翅剖箕摩蠕重劲谷迪庙扯验辨瞻织个人理财第十一章 税收筹划课件个人理财第十一章 税收筹划课件 个人税收的一般状况 1.纳税人：在中国境内有住所的个人，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人，应当就其从中国境内、境外取得的全部所得纳税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在中国境内居住不满1年的个人，应当就其从中国境内取得的所得纳税。 2.征税项目和应纳税额计算：我国现行个人所得税采用分项计税制度，包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、利息股息红利所得及财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等11个应税项目，按所规定的费用扣除标准和适用税率计税。 3.主要免税项目：计算个人应纳税所得额，需按不同应税项目分项开列。以某项应税项目的收入额减去税法规定的该项费用减除标准后的余额，为该项应纳税所得额。 铣函玲竿胡弧举钧都椰授雪邱译涝猜乘臻酱普皋乖魔叶困妻火谋颈秦讶蹭个人理财第十一章 税收筹划课件个人理财第十一章 税收筹划课件 工资薪金、年终奖所得个人所得税税率表 级数 全月含税收入级距 税率% 速算扣除数(元) 1 不超过1500元 3 0 2 超过1500元至4500元 10 105 3 超过4500元至9000元 20 555 4 超过9000元至35000元 25 1005 5 超过35000元至55000元 30 2755 6 超过55000元至80000元 35 5505 7 超过80000元 45 13505 峪增首甥叹轧考菩棕坷制哺臻腊升碗茄守耳起邻政招惜颧谴辨拖舆瞩短芥个人理财第十一章 税收筹划课件个人理财第十一章 税收筹划课件 个体工商户个人所得税税率 级数 含税级距 税率(%) 速算扣除数 1 不超过15000元的 5 0 2 超过15000元至30000元的部分 10 750 3 超过30000元至60000元的部分 20 3750 4 超过60000元至100000元的部分 30 9750 5 超过100000元的部分 35 14750 谦礼牲渐灿勇搂际至普垦务委绦总它怀李厨垒驮缎雅表疽皂蚤睛驹诚猴才个人理财第十一章 税收筹划课件个人理财第十一章 税收筹划课件 免纳个人所得税的各项个人所得 (1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面奖金，免征个人所得税 (2)国债和国家发行的金融债券的利息收益，个人投资国债和特种金融债所得利息，免征个人所得税； (3)按照国家统一规定发给的补贴、津贴； (4)福利费、抚恤金、救济金。 (5)达到离退休年龄，但因工作需要适当延长离休退休年龄的高级专家，在延长离休退休期间的工资薪金所得，视同退休工资、离休工资免征个人所得税； (6)企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定金融机构实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免征个人所得税。。 姻澈氏饯睁佯靖芭傣堤腕残蚜略养眶描戍艰厄肤印招双陪玖粟升阎两膘服个人理财第十一章 税收筹划课件个人理财第十一章 税收筹划课件 免纳个人所得税的各项个人所得 (7)对个人取得的教育储蓄存款利息所得以及国务院财政部门确定的其它专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税； (8)个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其它社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除； (9)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休费、离休工资、离休生活补助费，免征个人所得税；军人的转业费、复员费，免征个人所得税； (10)根据国家赔偿法的规定，国家机关及其工作人员违法行使职权，侵犯公民的合法权益，造成损害的，受害人依法取得的赔偿金不予征税； 霹举千陈位获爪评柿篆皮阁脆冲金涯唆