湖南省X铸造有限公司货币资金内部审计方案设计.docVIP

湖南生物机电职业技术学院 毕业设计 湖南省诚品铸造有限公司货币资金 内部审计方案设计 专 业 会计与审计 班 级 12375 班 姓 名 刘 萌 指导教师 成志军老师 2015年6月03 日 目 录 一、《毕业设计审阅意见表》………………………………………………………1 二、《毕业设计答辩评审表》………………………………………………………2 三、《毕业设计开题报告》………………………………………………………3 四、毕业设计任务书毕业设计审阅意见表 毕业设计表 题 目 湖南省诚品铸造有限公司货币资金内部审计方案设计 学生姓名 刘萌 专业班级 会计与审计12375班 指导教师 成志军老师 题目类型 方案设计类 题目来源 企业实习 课题目标： 企业的投资者债权人和管理者当局，都非常关心和重视货币资金的管理，国家的宏观管理也非常严格所以设计一个科学的内部控制制度，才能满足他们的需求。 课题任务： 通过对企业货币资金内部的研究，为企业进一步加强货币资金管理，提高货币资金管理水平，管理好资金内部运行，维护企业稳定发展，提供了一条切实可行的解决办法和途径。 实施步骤和方法： 1.企业调研:调查法 2.收集资料：查阅法、调查法 3.分析整理资料：分析法、统计法 4.方案设计撰写：个案法、比较法、文献资料法 时间安排： 1.第一阶段：调研阶段：2014.11——2014.12 2.第二阶段：整理阶段：2015.1——2015.2 3.第三阶段：撰写阶段：2015.3——2015.4 5.第四阶段：定稿及答辩阶段：2015.5——2015.6 成果表现形式： 方案设计 备注： 湖南生物机电职业技术学院 毕业设计方案 题 目 湖南省诚品铸造有限公司货币资金内部审计方案设计 学生姓名 刘萌 专业班级 会计与审计12375班 指导教师 成志军老师 设计思路： 1.了解公司情况 2.公司货币资金存在的问题分析 3.货币资金管理改进方案 技术线路： 1.企业调研——企业实际货币资金审计 2.搜集资料——进行调查、整理数据 3.方案设计——科学合理管理好企业货币资金 工具设备要求： 1.被审计单位的银行存款日记账库存现金日记账及总账和原始凭证 2.数钞机 3.企业2014年度财务报表 技术规范： 国家统一会计制度，法律法规，以及单位各项规定。 备注： 湖南省诚品铸造有限公司货币资金内部审计方案设计 1.设计背景 货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业资产中流动性最强的一种资产。任何企业进行生产经营活动都必须拥有一定数额的货币资金，持有货币资金是企业生产经营的基本条件，货币资金在企业的会计核算中占有重要的位置，可能关乎企业的命脉。货币资金主要来源于资本的投入和营业收入，主要用于资产的取得和费用的结付。根据货币资金存放地点及用途的不同，货币资金分为库存现金、银行存款及其他货币资金。本文主要讨论对库存现金、银行存款的业务审计。 2.设计目的 货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业资产中流动性最强的一种资产。任何企业进行生产经营活动都必须拥有一定数额的货币资金，持有货币资金是企业生产经营的基本条件，货币资金在企业的会计核算中占有重要的位置，可能关乎企业的命脉。货币资金主要来源于资本的投入和营业收入，主要用于资产的取得和费用的结付。根据货币资金存放地点及用途的不同，货币资金分为库存现金、银行存款及其他货币资金。本文主要讨论对库存现金、银行存款的业务审计。 3.设计步骤 3.1湖南省诚品铸造有限公司简介 湖南省诚品铸造有限公司是湖南中天农机有限公司(原汨罗市中天科技有限 公司)名下的子公司，是一家以农机制造业为主的民营高科技集团公司。公司于2001年8月注册成立，并于2007年在新加坡挂牌上市，是中国首家境外上市的农机制造企业。主打产品有龙舟收割机系列、龙舟旋耕机系列与滨湖柴油机系列。分别在汨罗市新市工业园与益阳市龙岭工业园建设了大规模的生产制造基地，拥有年产10000台收割机、5000台旋耕机与300000台柴油机的产能。公司现有员工1500余人，其中拥有高级技术等级资格和高级专业技术职称的315人。 3.2湖南省诚品铸造有限公司库存现金及银行存款实质性审计问题及原因分析 3.2.1核对库存现金日记账与总账的金额是否一致 对被审计单位的现金日记账与总账进行检查，并核对原始凭证，核对金额无误，发生额可以确认。 3.2.2抽查大额库存现金收支凭证 对大额库存现金进行抽查，核对原始凭证，未见异常，发生额可以确认。 3.2.3监盘