企业往来账款清查方案设计.doc

企业往来账款清查方案设计 ——晟泽农产品有限公司 设计背景 长沙晟泽农产品有限公司是一个销售型企业。本公司主要产品有高麦芽糖浆、果葡糖浆、饴糖、医用糖浆、焦糖、槟榔专用糖浆、饮料专用糖浆，还代理了杰能科杜邦酶制剂的销售。因为本公司是以销售为主的，所以对于往来账的管理是需要重视并且要好好规划，已达到公司更好的发展。 设计目的 每个公司或多或少都会有客户和供应商，对于如何规划管理这些客户或供应商是每一个公司所必须考虑的，做好了这一会计工作对于公司的发展有着至关重要的作用，所以对于往来账来说如何清算是很重要的，也是必不可少的。往来账款是企业在生产经营过程中因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系。它主要包括应收、应付、预收、预付、其他应收、其他应付款。往来账款的管理工作代表的是企业收款的权利或付款的义务，是成本费用、经营成果核算中不可缺少的经济信息。加强各种往来款的管理，可有效地防止虚盈或潜亏，有利于真实地反映企业的经营成果。 公司的业务便是在有来有往的经济行为中产生并且得到相当的利润，所以做好一份公司往来账清查方案，使得往来账的清查顺利有效的进行是很有必要的。 （三）设计步骤 1.了解往来账的含义及形成 往来账是公司与供应商和客户之间的贸易往来，记录公司应付供应商多少款，应收客户多少款的账目。在现今的会计处理中，往来账是最为基本也是最为重要的账务处理体系之一。往来账款形成的主要原因有以下三个方面： 一是受计划经济的影响，效益观念、时间观念、财务风险意识淡薄，投资资金长期在账款项目挂账。甚至有时由于责任不清，手续不全，虽已发生损失但难以予以及时地进行账务处理。 二是管理意识淡薄，监督失控。特别是往来账款管理制度不健全或有章不循，造成往来账款管理失控。随着账龄的增长，企业不能有效地回笼资金，使资金流量处于非正常状态，甚至发生坏账，造成资金严重损失；或者只满足在资金收回未丢失的程度上，而不考虑由于时间的推移，流动资金被长期占用所丧失的时间价值。 三是财务部门监督管理不到位。财务人员习惯上重视资金和成本核算的管理，往往忽视对往来账款的跟踪管理。即使进行监督管理，也因力度不够或者管理方法落后，影响往来账款催收工作的开展。另外，财务内部管理脱节，失去相互控制、制约的作用，同样也使往来账款管理工作受到阻碍。财务人员责任心不强，对往来账款清理不及时也是造成往来账款长期挂账的原因之一。 2.目前公司情况 晟泽公司目前对于应收账款采取的结算方式一般是月结，但对于个别客户还是会采用专门的结算方法，所以说还是比较灵活的。晟泽公司往来账款的清查一般采用发函询证的方法进行核对，主要分以下三个步骤： 第一步：在平时每天都要进行往来业务的登记，填写“客户出货明细表”（表1-1），要避免错记、漏记，当往来业务到某个时期时进行核对，确认总分类账与明细分类账的余额是否相等。 表1-1 益阳王老板出货明细表 日期 品种 规格 单价（桶） 桶数 金额 回桶数 付款情况 备注 大桶 小桶 2014.3.5 糖浆 80kg 220 30 6600 6 已付款 3.7付款 2014.3.9 糖浆 80kg 230 15 3450 30 未付款 合计 45 10050 36 第二步：在保证往来账户记录完整正确的基础上，向对方单位填发对账单(表1-2)。对方单位核对后退 回，盖章表示核对相符，如不符有对方单位另外说明。 表1-2 益阳王老板对账单 联系电话：1334688791 日期 品种 规格 单价（元） 数量（桶） 货款（元） 回空桶（个） 备注 上欠小桶10个 20143.5 糖浆 80kg 220 30 6600 6 已付款 2014.3.9 糖浆 80kg 230 15 3450 30 未付款 合计 45 10050 36 尚欠货款3450元 至2014年3月31日至，欠货款3450元，桶子19个 户名：晟泽农产品有限公司 开户行：农行XX支行 账号：6223***345 联系电话：0731-890784\133xxxx789 传真：0731-890768 晟泽农产品有限公司