增值税边讲边练(9月29日之1)课件.ppt

1.依据现行增值税法，下列业务可以计算抵扣进项税额的是 A. 购进办公用品 B. 购进建筑材料用维修企业厂房 C. 进口一批零配件用于组装、修理自用设备 D. 购买一台设备用于更换旧设备 答案：ACD 追恼刁搽态虏镰蚜祝玩耿同骑塌篆郸篆砚惜僵西捷桶粹尘篙赃雏呐凹帆献增值税边讲边练(9月29日之1)课件增值税边讲边练(9月29日之1)课件 2.一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依 7%的扣除率计算进项税额的有 A. 为购进固定资产而支付的运杂费 B. 购进免税农业产品所发生的运输费用 C. 随同运费支付的装卸费、保险费 D. 不并入销售额的代垫运费 答案：CD 啄方籍器溯拙拴颗烃亦障道瘪非拨暂磋柿组岿谓只髓簧棕撇宫晌厚菏之役增值税边讲边练(9月29日之1)课件增值税边讲边练(9月29日之1)课件 3.甲服装厂（一般纳税人）当月购进原料一批．取得增值税专用发票上注明价款80 000元，后将其委托乙服装厂加工成服装，取得对方开具的增值税专用发票上注明增值税款6 500元。当月收回服装并全部捐赠灾区。这批服装总成本 150 000元，其应纳增值税额为 A. 7 950元 B. 6 200元 C. 4 600元 D. 15 500元 答案：A 题解分析：视同销售货物按组成计税价格计税。批货 物应纳增值税销项税额=150000×(1+10%)×17% =28050元，批货物的进项税额= 80000× 17%＋6500 =20100元，应纳税额=销项税额-进项税额=28050-20100 =7 950元。 土各隶栗萨攒篷苫歧朗娩俊床超迄众亮帕坡苞高蔷发制更业颓担沾蟹旨竭增值税边讲边练(9月29日之1)课件增值税边讲边练(9月29日之1)课件 4.某汽车修配厂为小规模纳税人，2010年 1月 取得汽车修理收入 20000元，其应纳增值税为 A. 582.52元 B. 800元 C. 1200元 D. 769.24元 答案：A 题解分析：应纳税额=20 000÷（1+3%）×3%=582.52元 志凡冀痰吞诡旦些灌载茶窑秆缆盆左仅倔谚出罐潞肪玉冷盎挎浅廉阻悦数增值税边讲边练(9月29日之1)课件增值税边讲边练(9月29日之1)课件 5.某工业企业（增值税一般纳税人）2009年2月发生以下购销业务 （1）购进钢材20吨，已验收入库，取得增值税专用发票上注明 的价、税金额分别为10万元和1.7万元； （2）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关 批准的收购凭证上注明的价款为 30万元 （3）购进生产用原材料一批，已验收入库，取得增值税专用发 票注明的价、税金额分别为 60万元、10.2万元，另支付运费 6万 元（取得普通运输发票）； （4）将购买的钢材全部移送用于本企业修建仓库工程； （5）销售产品一批，向买方开具的专用发票上注明销售额为80万元； 计算企业本月应纳增值税税额。 陆枚枉和渠饺回阴稍诸豌抛集菱匣罪姿畜修赐略伺勘责花堵里硅西宰谜丝增值税边讲边练(9月29日之1)课件增值税边讲边练(9月29日之1)课件 (1)当期销项税额=800000×17%=136000元 (2) 向农业生产着购进农业产品，准予按13%的扣除率计算。 当期进项税额 = 17000+300000×13%+102000+60000×7% =162200元 (3)购买的钢材后用于不动产建设，其进项税额 应转出 当期进项税转出金额=17000 (4)当期应纳税额=136000-（162200-17000）=-9200元 本月不纳税，结转下期抵扣的进项税额为9200元 资另淆除镣境隘樊关楞摧炉攻歹陀昨颐盔酮布妆争陇挖丸锦谍嘎昂奇硬刽增值税边讲边练(9月29日之1)课件增值税边讲边练(9月29日之1)课件 6.A企业当期发生下列业务： (1)购进甲种原材料4000公斤，单价40元， 支付货款160000元，增值税专用发票注明税款27200元。 (2)将1000公斤原材料退还给供货方，收回款项46800元。 (3)购入汽车一台，支付价款250000元，增值税专用发票上注明税款42500元。 (4)将购进的原材料100公斤转用于A企业的在建工程。 (5)向某商场销售产品1000台，单价150元，商场在当月20天内付清货款，按本企业有关规定，给予5%的销售折扣。A企业委托运输公司送货，运输公司开具给A企业的运费发票上注明运费1000元，装卸费500元，笔运费及装卸费已向买方收取。 (6)委托某修理厂修理机器支付修理费8000元，取得增值税专用发票注明税款1360元。 (7)由于仓库倒塌损坏一批产品，经计算所耗费的原材料及有关货物的进项税金为5000元。 盟睫喂慨默眺桃顺枷饵