2废弃电器电子产品拆解处理情况审核工作指南（2015年版）.pdf

附件2 （征求意见稿） — 4 —   目 录 一、目的和依据6  二、各方职责7  三、审核程序和要点8  四、审核工作要求11  五、审核资料的管理12  六、信息公开13  附 1： 处理企业申报废弃电器电子产品处理基金补贴要点14  附 2： 书面审核工作内容及方法21  附 3： 现场审核工作内容及方法31  附 4： 审核结果及其处理38  附 5：  废弃电器电子产品拆解处理情况审核报告46  附 6： 需要保存的审核资料清单52  附 7： 日常监督管理工作要点53  附 8： 第三方审核方案要点56      — 5 — 一、目的和依据 （一）目的 为贯彻落实《废弃电器电子产品回收处理管理条例》（以 下简称《条例》）和《废弃电器电子产品处理基金征收使用 管理办法》（以下简称《办法》），促进废弃电器电子产品的 妥善回收处理，规范和指导废弃电器电子产品拆解处理情况 审核工作，保障基金使用安全，制定本指南。 （二）适用范围 本指南适用于环境保护部门及承担废弃电器电子产品 拆解处理情况审核工作任务的机构（以下简称审核机构）对 获得废弃电器电子产品处理基金补贴资格的处理企业（以下 简称处理企业）开展废弃电器电子产品拆解处理情况审核工 作。 （三）依据 本指南依据以下法律法规和规范性文件编制： 《废弃电器电子产品回收处理管理条例》（国务院令第 551号） 《废弃电器电子产品处理资格许可管理办法》（环境保 护部令第 13号） 《废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法》（财 综〔2012〕34号） 《关于组织开展废弃电器电子产品拆解处理情况审核 — 6 —   工作的通知》（环发〔2012〕110号） 《关于完善废弃电器电子产品处理基金等政策的通知》 （财综〔2013〕110号） 《废弃电器电子产品处理企业建立数据信息管理系统 及报送信息指南》（环境保护部公告 2010年第 84号） 《废弃电器电子产品处理企业资格审查和许可指南》 （环境保护部公告 2010年第 90号） 《关于进一步明确废弃电器电子产品处理基金征收产 品范围的通知》（财综〔2012〕80号） 《废弃电器电子产品规范拆解处理作业及生产管理指 南》（环境保护部公告 2014年第 82号） 二、各方职责 处理企业是废弃电器电子产品拆解处理活动和享受基 金补贴的第一责任人，对废弃电器电子产品拆解处理的规范 性和基金补贴申报的真实性、准确性承担责任。处理企业拆 解处理废弃电器电子产品应当符合国家有关资源综合利用、 环境保护的要求和相关技术规范，并按照本指南提出的审核 要求和所在地省级环境保护主管部门的有关规定，对废弃电 器电子产品拆解处理情况进行自查后，如实申报废弃电器电 子产品规范拆解处理情况。 省级环境保护主管部门负责组织本地区处理企业废弃 电器电子产品拆解处理情况的审核工作。审核工作宜采取购   — 7 — 买社会服务的方式，委托或邀请有能力的第三方专业审核机 构承担审核工作。不具备第三方审核条件的，也可自行组织 审核工作。自行审核应当充分发挥有关部门、专家的作用， 可邀请税务、会计、废弃电器电子产品处理技术等方面的专