整体层级评估制度.ppt

* 整體層級評估制度 * 內部控制制度整體架構 層級類型 架構說明 作業層級 由各單位設計內部控制制度作業層級自行評估表的各題項，並檢視各項作業之控制重點，是否以風險為導向設計，並且能有效執行以達成預期效果，進而作為評估整體層級控制作業之參據。 整體層級 ＊各機關可運用評估總表及內部控制五項組成要素明細 表，其中各明細表得依業務或管理需要，調整設計整 體層級有效性判斷項目與細項。 ＊運用『整體層級初評表及統計表』等表件，透過『數 學公式運算』及資訊系統輔助彙辦評估作業。 由下而上的回饋機制，逐級反映出機關整體控制現況，以利發現問題核心，並檢討提出改善措施，精進機關內部控制。 配合COSO內部控制整體架構，各機關應按『整體』與『作業』 2 個層級，據以評估內部控制制度之有效性。 * 內部控制制度整體架構圖 （自行評估） 整 體 層 級 作 業 層 級 評估明細表 （控制環境） 評估明細表 （風險評估） 評估明細表 （控制作業） 評估明細表 （資訊與溝通） 評估明細表 （監督） 自行評估表 （各單位） 自行評估統計表 （各單位） 評估總表 （內部控制制度有效性整體評估結論） 初評表及統計表 （主辦或評估單位） * 五項組成要素 判斷項目 控制環境 （附表2-1） 1.1 遵循公務倫理 型塑機關文化 1.2 支持內部控制 精進重點工作 1.3 落實考核獎懲 強化人事管理 風險評估 （附表2-2） 2.1 確認施政目標 發掘潛在風險 2.2 評量風險等級 因應重大改變 2.3 評估政風狀況 加強風險預防 控制作業 （附表2-3） 3.1 慎選控制作業 降低風險程度 3.2 落實控制作業 確保有效管控 3.3 運用資訊系統 強化控制作業 資訊與溝通 （附表2-4） 4.1 建立內部溝通 履行內控職責 4.2 建立外部溝通 促進多方交流 監督 （附表2-5） 5.1 落實監督機制 強化內控制度 5.2 報告內控缺失 檢討改善追蹤 整體層級自行評估之判斷項目 * 各表內之判斷項目在設計面是否進行有效性評估，主要視各機關有無自行訂定相關制度或規定；倘相關制度或規定係由上級權責機關訂定，該判斷項目無須評估設計面之有效程度。 各表內之「佐證資料清單」欄，係在敘明執行該判斷項目所須佐證相關文件名稱，以供確認有效程度。 * 整體層級判斷架構 關於設計面或執行面有效程度之衡量，各機關得參考內部控制缺失及目標達成等情形進行判斷，標準如下： 有效程度 判斷標準 設計面 執行面 良好 完全落實執行 無顯著內部控制缺失；對機關內部控制目 標之達成，有具體成效。 大部分良好 大部分落實執行 有內部控制缺失，但不甚顯著，仍可達成 機關內部控制目標。 部分良好 部分落實執行 有顯著內部控制缺失，致有礙機關部分內 部控制目標之達成。 少部分良好 少部分落實執行 有廣泛影響內部控制之重大缺失，嚴重影 響機關運作及阻礙機關目標之達成。 * 查核小組撰寫 * 本表係供評估單位就本身業務權責針對各相關判斷細項，請內部各有關單位初評執行面之落實執行情形，初評項目由評估單位自行設計。 本表之「佐證資料清單」欄係提供評估單位針對初評單位就各初評項目所判斷之佐證文件予以確認，並作為後續綜整各明細表之判斷項目（或細項）相關佐證文件之參考。 評估單位應就各初評單位填報初評項目之「制度是否落實執行」、「說明」及「佐證資料清單」等欄之資訊，綜整研判出本判斷細項屬於何種等級之落實執行程度。 由評估單位填寫 * * 內部控制制度整體層級有效程度判斷標準表 設計面 執行面 良好 大部分良好 部分良好 少部分良好 完全 落實執行 有效（A） 有效（B） 部分有效 （C） 少部分有效（D） 大部分 落實執行 有效（E） 有效（F） 部分有效 （G） 少部分有效（H） 部分 落實執行 部分有效 （I） 部分有效 （J） 部分有效 （K） 少部分有效（L） 少部分 落實執行 少部分有效（M） 少部分有效（N） 少部分有效（O） 少部分有效（P） * 內部控制制度有效程度整體結論之三種類型 結論類型 判斷基準 有效 無內部控制缺失或有內部控制缺失但不甚顯著 ，其整體內部控制制度之設計及執行能合理確 保內部控制目標之達成。 部分 有效 有顯著內部控制缺失，但未嚴重影響機關運作 ，其整體內部控制制度之設計及執行能合理確 保部分內部控制目標之達成。 少部分 有效 有內部控制重大缺失，且嚴重影響機關運作， 其整體內部控制制度之設計及執行難以合理確 保內部控制目標之達成。