会计基础第一节货币资金课件.pptVIP

第二章 货币资金与交易性金融资产 ［本章内容］ 第一节 货币资金 第二节 交易性金融资产; 第一节 货币资金; 一、货币资金的内容 货币资金是指企业在生产经营过程中，停留在货币形态的那部分资金。 根据货币资金的存放地点及其用途的不同，货币资金分为现金、银行存款及其他货币资金。; （一）货币资金管理 1.现金管理的主要任务：包括现金的使用范围、现金收支规定及库存现金限额的规定。 现金使用范围包括： (1)按规定允许向个人支付的项目，包括工资津贴、劳务报酬、科学文化体育奖金、劳保福利支出、农产品收购价款、差旅费； (2)零星支出（主要指1000元以下的支出）； (3)中国人民银行规定的其他支出。 ; 使用现金应遵循以下的规定: 企业在办理有关现金收支业务时，应当遵守以下几项规定： (1)企业现金收入应于当日送存银行。 (2)不得坐支现金。 (3)企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 (4)企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。; (5)贯