集团企业资金内部控制模式浅议.doc

集团企业资金内部控制模式浅议【摘要】在当今经济浪潮中，集团企业的地位越来越重要。企业集团需要建立适合本企业的财务管理体制，对资金流转过程的各个环节进行控制与评价。确立什么样的资金控制模式就显得至关重要。本文以此为出发点，比较并探讨更适合集团企业的财务控制模式及其发展方向。 【关键词】结算中心 财务公司 两种资金控制模式：结算中心、财务公司 一、结算中心 通常设立于财务部门内，是母公司设置的、实现母公司及其成员企业现金收付及往来结算业务的财务职能机构。 其功能主要有： （一）账户管理 对子企业在财务结算中心设立内部结算账户并进行统一管理，并对各子企业在银行独立开设的资金账户实行审核和备案。 （二）资金结算和监控 为开设内部结算账户的各子企业办理对内对外资金往来和结算业务，并对进出资金的合理性、安全性进行审查，使集团能够监控下属企业的资金动向。 （三）融通资金 可根据各下属企业的资金使用情况，统一调配资金。使原本闲置的资金不再闲置，调度给有资金使用缺口的子公司满足其用款需要。互补余缺，并计收相应利息。 二、财务公司 是指为加强集团企业资金集中管理、提高资金使用效率，向成员单位提供金融服务的非银行金融机构。 其业务范围包括： （1）为成员单位办理财务、顾问等咨询业务； （2）协助成员单位实现交易款项的收付；对成员单位办理票据承兑与贴现； （3）对成员单位提供担保；办理成员单位之间的委托贷款及委托投资； （4）办理内部转账结算； （5）吸收成员单位的存款；对成员单位办理贷款等； 由此可见，财务公司具备依法融资、投资、中介功能。在我国，财务公司大多是集团公司发展到一定水平后，经人民银行批准，作为集团的子公司而设立的。拥有独立法人资格。 财务公司的优势： （一）集合成员单位资金，增强内部融资功能 财务公司作为独立的法人机构，可以将集团公司成员企业吸收为自己的股东，用股本的纽带将大家联结在一起进行一体化管理。 此外，财务公司将运用金融手段集中起来的内部闲置资金，统筹安排使用，加快成员企业之间资金结算的速度。同时，吸纳的资金又成了成员企业信贷资金的一个重要来源，可从整体上降低集团公司的财务费用。使成员企业形成一种相互支持、共同发展的关系。 （二）专业管理企业信贷资产 财务公司除了办理一般的存款、贷款、结算业务，还可根据集团的发展战略和生产经营特点，开展票据、买方信贷、进入资本市场承销集团债券、发行金融债等新业务，拓宽资本来源。 三、两种模式相比较 上述可见，两种模式既相同又不同。它们都是资金集中管理的产物，目的都是为有效控制财务活动，获取最大利益。 其最本质区别在于： 财务公司是独立法人，它与集团其他成员企业的关系是一种平等的市场关系。而结算中心仅仅是集团公司的内部管理机构，不具有法人资格。 结算中心模式下，各分公司每笔现金收支要按照结算中心的严格规定。超过规定的需要逐项授权审批。其主要职能在于资金流向控制的高度集中化。此外，其非金融机构身份，缺乏对外融资、中介、投资等功能。集权控制，资金高度集中，并不符合现代企业制度的管理要求。 财务公司模式下，集团是把一种市场化的“银企关系”引入到集团管理中，财务公司为内部企业提供所需金融服务，收受企业需要为资金使用权付出代价。两者之间互惠共赢。集团各子公司具有独立的财权，可以自行经营现金。集团通过财务公司对子公司进行控制，并且保持各自独立的经济利益。这其实是一种集权与分权相结合的经营模式。这一点要比结算中心灵活。 可见，地位不同决定了财务公司与结算中心的在功能上有着明显的不同。财务公司模式比结算中心更优越，更适合现代企业发展。 我国企业集团财务公司目前存在的问题： 1.行业发展不平衡，加大了监管难度 2.盈利模式单一 我国财务公司主要为集团内部企业服务，业务以传统的存贷款和结算为主。业务的单一性进一步加大了这类特殊金融机构的经营风险。 3.外部融资能力弱、中长期资金来源匮乏 证监会明文规定，财务公司满足有关指标和政策法规的情况下，可以通过发行金融债券解决资产负债期限不匹配问题。然而债券的发行程序非常严格，要经过国务院、中国人民银行、银监会等多部门严格审批，获准发行债券的财务公司依然较少。因此，财务公司普遍负债结构极不合理，使其金融功能很难长期维持下去。 4.财务公司行业被一定程度边缘化 业务受限较多，客户群体有限。集团母公司容易忽略其金融机构地位，没有发挥其应有的金融功能。 针对以上问题，财务公司可以在未来做一下改进： （一）规范经营 这首先要求财务公司牢固树立合规经营思想，各项职能须严格限定在企业边界内。遵守法律法规，将现有政策