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建筑业企业资金管理重点及方法 摘要：本文揭示了建筑业企业目前资金管理中存在的问题，提出了加强资金管理的重点和基本方法。希望能对管理者有新的启发。 关键词：建筑业企业；资金管理；重点；方法 Abstract: this paper reveals the construction enterprise a funding the problems existing in the management and puts forward the key management and strengthen capital basic method. Hope to inspire a new managers. Keywords: construction enterprise; Capital management; Key; methods 中图分类号：C29文献标识码：A文章编号： 随着市场经济的发展，经济环境发生了根本性的变化。企业的经济增长方式由粗放型逐步转向集约型。在这样的经济环境中，提高经济效益已成为建筑业企业的一项十分重要和迫切的任务。提高经济效益有两条途径：①从科技发展中创效益。从长远看这是企业经济发展的必由之路，但这需要投入大量的资金和一个较长的时间过程，对多数企业来说是受到各种条件制约的。②向管理要效益。从当前的实际情况看，把管理工作抓上去，向管理要效益，则是投入少、产出大的一条生财之道。在企业的经营管理工作中，财务管理具有更大的综合性，涉及企业的各个方面，直接关系着企业生产经营水平的高低和经济效益的大小，去企业管理的重要部分。 在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产。因此，资金管理是企业财务管理的核心内容。只有强化资金管理，深入研究聚财、生财和用财之道，采取行之有效的管理和控制措施，才能疏通资金的流转环节，提高企业的经济效益。 1 现阶段建筑业企业资金管理中的突出问题 目前，建筑业企业资金管理还存在许多问题，财务风险日益显露。突出表现在财务预算管理“虚”，资金结算管理“散”，监督考核环境“弱”，管理方式、手段落后，管理效率低下。以下3个问题表现得尤为特出： （1） 信息失真，难为科学决策提供依据。现代企业管理的根本依据是真实的信息，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制资金流。然而，目前相当多建筑业企业的信息不透明、不对称和不集成。企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况。更为严重的是，企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真。造成会计核算不准、报表不实。有时的会计报表还掩盖了下属单位的实际状况。信息的不真实，不但直接影响了企业的科学决策，也影响了政府宏观调控的科学性。 （2） 监控不力，缺乏事前、事中的严格监督。在建筑业企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运作环节普遍存在着监控不力，甚至内部人为控制现象。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因种种原因难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况，企业资金入不敷出，依赖借新还旧来维持生产经营，财务风险极大。很多企业领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，造成”财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”，使财务监督流于形式。 2 建筑业企业资金管理的重点 面对新形势，建筑业企业急需提高资金使用效益和变现能力，努力促使资金加速周转，因此，必须对资金管理有更高的要求。为适应这个新趋势，资金管理可主要从以下4个方面入手，作为资金管理的重点内容。 （1） 核定资金系统的管理。企业建筑业应以需要与节约兼顾为核资的基本原则，采用先进合理的计算方法，确定资金的合理需要量，这是进行资金管理的基础。确定资金的合理需要量是其中的关键点。从财务会计稳健原则角度来说，编制资金计划是解决此问题较好的方法。一个合理的资金计划，应是在保证正常生产经营需要的前提下，努力挖掘企业内部资金潜力，积极组织投入，节约支出，通过资金收支的平衡、物资供需的平衡、营销环节的综合平衡，加强资金的计划管理。同时分析资金动态，根据计划核定需要，使资金的使用达到最优化。 （2） 筹集资金系统的管理。在市场经济条件下，企业自主经营、自负盈亏，自然会出现自有资金不足的情况。解决的办法是：一方面企业应对建设项目加强收现，另一方面就是从企业外部筹措资金。根据企业生产经营需求筹划筹资方式、筹资渠道和筹资结构，并根据实行情况，选择一个最佳的决策方案。建