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中小企业资金管控体系构建【摘要】 资金管控工作对于企业的正常运营来讲十分重要。中小企业在资金获取方面存在困难以及综合管理体制不完善，所以做好资金的管理和控制工作对于中小企业的发展来说是重中之重。本文首先介绍了中小企业构建资金管控体系的意义，然后分析了目前中小企业在资金管理方面存在的问题，最后笔者根据多年的工作经验针对这些问题提出了可行的建议和意见，希望对今后中小企业在资金管理和控制相关工作的完善和改革方面有所帮助和指导。 【关键词】 中小企业 资金管控 构建 资金管理和控制工作对企业来讲是非常重要的工作内容。资金使用效率高，回报率高以及资金能够正常周转不出现资金链断裂的情况，这样的资金管理和控制结果能够保证企业正常运营和生产，使得企业实现资源利用最大化，从而获得企业的最大效益。相反，如果资金管理不到位，出现资金周转不开的现象会使得企业陷入生产失灵，不能顺畅地与供应商和零售商进行交易。中小企业由于企业实力和规模以及综合能力的限制使得其在银行贷款以及其他民间筹资方面存在一定的难度，并且中小企业缺乏科学的、系统的管理体制和监督体制，这就造成了中小企业普遍面临着资金管理和控制方面的问题和束缚。在大力鼓励发展中小企业的市场经济大环境下，学者和企业界有责任研究和探索针对中小企业应该如何构建资金管控体系。 一、资金管控体系构建对中小企业的意义 我国的市场环境逐渐由卖方市场转变为买方市场，消费者的地位越来越高，为了适应环境的变化，企业要重新调整战略重点以及资金支出计划。科学、合理的资金管控体制对于企业的正常运营有着十分重要的意义。 首先，科学、合理的资金管控体系能够有效控制企业的投资方向，避免风险以获取较大的资金回报率。良好的资金管控体系能够从资金的支出进行严格的监督和控制，对投资项目进行严格把关，那些投资风险大以及不适合市场发展大趋势的项目在申请投资时不予批准。 其次，科学、合理的资金管控体系有利于中小企业做好开源节流工作，能够弥补中小企业在资金获取方面存在的先天性缺陷。中小企业与大型企业之间由于资金结构、公司规模以及综合实力来讲都有很大的区别，两者在资金管理和控制方面采取的方法和策略也有所不同。中小企业应该根据自身的特点，制定与自身能力和实际情况相符的资金支出计划，使企业的每一笔资金都能花到实处，实现资源配置的最优化。 再次，科学、合理的资金管理控制体系能够有利于企业财务管理工作的顺利进展。资金管控并不单单是对资金的支出进行监督和控制，也不单单是出纳人员的工作，而是融入到了公司财务部门对资金链整个流程的管理和控制，所以科学的资金管控体系的构建有利于财务部门工作的流畅性。 二、中小企业资金管控工作存在的问题 1、资金缺口较大，周转困难。资金是企业运营和生产的血液，一旦资金链断裂企业就很难维持正常生产。中小企业在经营的过程中遇到的最大的困难就是资金周转不开。在资金筹集渠道方面，中小企业主要的筹资渠道是银行贷款，但是一旦政策有变化或者受国际市场的冲击，银行就会加紧对中小企业的放贷业务，加大了中小企业资金获取的难度。另外，忽视对库存资产的控制。库存作为企业的实物资产形态，一旦库存数量超过一定的数量，就形成了库存积压，这些产品占用资金和保管费用。如何降低库存数量以及缩短产品在库时间是中小企业急需解决的一个难题。 2、资金管理制度不够完善，财务管理方法不当。一方面，有些企业对资金管理和控制认识不足。他们简单的认为资金管控就是会计工作，管好资金的收和支就可以了。这些狭隘的观念使得中小企业在资金管控方面着手面较窄，不能从整体和系统的角度出发看待问题。实际上资金管控的内容远比这些复杂和丰富。另一方面，中小企业对资金的配比不合理，固定资产或者闲置资产占得比例较高，使得现金流量受到限制。有些企业对企业的有形资产和无形资产没能很好地计划和使用。比如：不能及时处理闲置或者废弃资产，这些资产占有一定的资金，以实物形态存在，但不参与到资金周转中来。 3、资金监管力度不够。企业缺少监督和评价机制对资金的使用进行监督和控制。虽然大部分中小企业都制定了财务监督管理制度，但是由于管理层不够重视以及工作人员的积极性不高导致了这些制度形同虚设，没有起到应有的作用和效果。另外，相关制度在设计的过程中并没有考虑到制度之间的联系和影响，使得制度处于孤立的状态。比如监管制度如果单独的实行，那就只是对资金流通环节的监督和考察，对于实行的好的和不好的没有做出相应的区分，所以中小企业应该将监管制度与奖惩制度有效的联系起来，对那些实施效果较好的部门给予奖励，对那些实施效果不明显或者给企业的经营带来损失的部门给予惩罚。 三、中小企业构建资金管控体系的思考 以上分析了中小企业在日常经营中资金管理和控制方面存在的诸多问题，这些问题严重干扰了企业的正常