加强事业单位内部控制几点建议.docVIP

加强事业单位内部控制几点建议一、目前行政事业单位内部控制存在的问题 1.对内控的重要性认识不到位。某些单位领导缺乏内部控制理念，重事业发展，轻内部管理，缺乏对内部控制知识的基本了解，简单地将财政的部门预算控制等同于内部控制，认为有了部门预算就无所谓内部控制体系了，还有的单位干脆拒绝进行内部控制制度的建设，使内部控制制度的信任度和威慑力下降。在实际工作中，许多单位的负责人仅仅把财会部门当成“付款台”，财务人员仅仅扮演“付款员”的角色，无权参与单位的重要决策乃至业务管理活动，对单位重要决策的过程和结果均不了解，当然也就谈不上内部会计控制了。 2.财政经费的基本支出缺乏有效控制。目前，行政事业单位对于基本支出(如招待费、办公费、会议费等)普遍缺乏严格的控制标准，即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制。实行一支笔，只要有相应领导签字同意，会计人员就予以报销。专项经费被挤占、挪用现象也较普遍，缺乏有效监督，有问题不能及时发现、纠正，财务监督、理财小组、财务公开等制度，也大都是走形式、做花样，真正按照规定去做的很少，致使专项资金未能发挥其应有的资金效益。 3.固定资产管理比较薄弱。实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的购置得到了有效控制，但对资产的使用、处置管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍。如部分行政事业单位未按规定建立起定期盘点制度，盘点的间断和滞后造成固定资产使用过程中出现的问题难以及时发现，造成处理问题的时间滞后，导致固定资产普遍存在账实不符、家底不清、资源浪费、资产流失、账外资产等问题。 4.会计基础工作较为薄弱，岗位设置不合理，财务人员素质有待提高。个别规模较小的单位，会计、出纳、资产管理等不相容职务均由一人担任，内部审计制度则根本没有，导致一些单位的出纳贪污了巨款而长期未被发现的事件。有的会计人员无论支出凭据是否合法，只要领导签字就给予报销，致使财务监督流于形式，不能发挥应有的作用。过去那种只知道“事后作账”、不负责“事前、事中治理”的财务人员已经不能满足业务发展的需求。事业单位领导迫切需要财务人员能够在融资投资等资本运作、经营性资产的监督治理等方面提供更科学可行的决策依据，这就要求建立一套安全有效的内部控制制度，只有在内部控制制度的监督之下，才能保证国有资产的安全和增值。 二、加强事业单位内部控制的几点建议 1.提高内部会计控制意识，强化单位负责人的责任意识。管理者的素质不仅指知识和技能，还包括操守、道德观、价值观、世界观等多个方面，更主要的是着眼于全体员工，确立以人为本的管理思想，建立良好的环境氛围，激发职工的积极性、主动性和创造性。建立经济责任制即按领导分工予以纵横监控，规定职责，相应授权，从而实现各尽其职、相互协调、相互制约的控制。政府也应把内部控制作为一项日常工作来抓，把内部控制的好坏作为领导政绩的一个方面，自觉强化“第一责任人”的责任感，将责任风险直接与决策层挂钩。 2.实施动态监控。内部控制是动态的、持续的，也是不平衡的，受时间、地点、政策、具体执行人等因素的变化而变化。内部控制常常会因为相关部门和相关人员的串通作弊或不作为而失效，因此构筑起健全、规范，程序严密，既能相互制衡，又能防止权责脱节的内部控制组织结构体系非常必要。如不相容职务相分离，不相容职务通常要求授权与执行某项经济业务要分离；执行某项经济业务的职务与审核该项经济业务要分离；执行某项经济业务与记录该项经济业务的职务要分离；保管某项财产的职务要与记录该项财产的职务相分离。同时还要开展内部控制审计，通过审查和评价内部控制的健全性和有效性，评价相关部门和人员执行内部控制制度的情况，监督其充分、有效地执行内部控制制度。 3.加强对实物资产的控制。要建立完善的实物财产采购、验收、入库、领用、计量、维修的岗位责任制，还要建立严格的财产清理制度，明确财产清查的范围、期限、组织程序，这样不仅可以改善事业单位的经营管理，保护各项财产的安全与完整，而且能够通过定期或不定期的清查，发现财产物资的盈亏、毁损与报废情况，及时查明原因，按照规定的权限和程序进行处理，明确责任，确保单位的财产安全完整。同时尽可能发挥会计管理电算化的优势，借助计算机会计管理软件对实物资产进行管理。 4.加强素质教育，夯实会计基础工作。对财务人员的素质要有更高的要求，不仅要求专业技术性强，政策性、法制性强，并且还需要有一定的职业道德水准。重视多种形式的会计继续教育，使会计人员的知识和技能得到不断更新、补充、拓展。只有建设好一支业务过硬、严以律己、思想业务素质好的财务人员队伍，才能贯彻实施好各项财务管理制度，有效发挥财务监管作用，从而杜绝不规范行为的发生。 1