税务课（第一）.ppt

习题课（第一次）;一、基础知识部分;1、什么是税收？ 2、税收的基本属性？ ;3、纳税义务人和负税人 4、扣缴义务人 5、什么是征税对象？什么是计税依据？什么是税目？ ;6、我国现行税法按课税对象如何分类？每类包括哪些税种？ ;7、什么是增值额？什么是增值税？ 8、增值税分为哪些类型？各种类型的增值税的特点是什么？ 9、增值税的增税范围是什么？ ;10、混合销售行为、兼营非应税劳务行为及其税法的相关规定 11、兼营行为应纳税收的规定 ;12、增值税的税率 13、征收率;12、增值税一般纳税人应纳税额、进项税额、销项税额 13、小规模纳税人应纳税务 ;14、生产企业的免抵退计算方法 15、外贸企业“先征后退”的计算方法;二、计算题;习题1;答案： (1)销项税额=400×17%=68(万元) (2)销项税额=80÷(1＋17%)×17%=11．62(万元) (3)销项税额=2÷(1＋17%)×17%=0．29(万元) (4)进项税额=40．80＋1．3×7%=40．89(万元) (5) 进项税额= 20．40(万元) 该洗衣机厂应纳增值税=68＋11．62＋0．29－40．89- 20．40 =18．62(万元) ;习题2;答案： 销项税额=[150+(228+6)/(1+17%)]×17%=59.5（万元） 进项税额转出=4 ×17%=0.68（万元） 应纳的增值税=59.5-（30.6+0.051-0.68）=29.529（万元） ;习题3;答案： (1)进项税额=16．32＋1×7%=16．39(万元) (2)销项税额=128×17%=21．76(万元) (3)销项税额=98÷(1＋17%)×17%=14．24(万元) (4)销项税额=30×(0．35+0.05)÷(1＋17%)×17% =1．74(万元) 该电器商场应纳的增值税=21．76＋14．24＋1．74－16．39=21．35(万元) ;习题4;答案： (1)销项税额=60×7 800×17%=79 560(元) (2)进项转出=800×60×17%=8 160(元) (3)销项税额=30×5 000×(1＋10%)×17%=28 050(元) (4)进项转出=7 800×17%=1 326(元) 进项转出=100×60×17%=1 020(元) (5)进项转出=50×60×17%=510(元) (6)进项税额=66 000元 该机械厂应纳的增值税=(79 560＋28 050)－66 000＋(8 160＋1 326＋1 020＋510)=52 626(元); 重要！习题5;答案： 进项税额=68000+(16000+2000)×7%+17000+8500=94760（元） 销项税额=153000+（400000-32000）÷(1+17%) ×17%+220480 ÷(1+4%) ×4% ×50%=210710.08（元） 本月应纳增值税税额= 206470.08- 94760=115950.08（元）;习题6;答案： (1)销项税额=2000 × 5000×17%=1700000(元) (2)销项税额=200× 5000×17%=170000(元) 进项税额=（600+100）×7%= 49(元) (3)销项税额=100× 5000×17%=85000(元) (4)进项税额340000(元) (5)销项税额=20× 5000×17%=17000(元) (6)已纳进口环节增值税可以从当月销项税额中扣除。 9月企业应纳增值税税额为：1700000+170000+85000+17000-49-340000-180000=1451951(元) ;注意是图书！税率！！ 习题7;答案： 销项税额=12×5000×13%+1000/（1+13%）×13%+23.4×（50+300+200）/（1+17%） ×17%+(23.4×800×0.7)/（1+17%） ×17%+5000 ×17%=14443（元） 进项税额=13600-30000×17%+34000=42500（元） 应纳增值税税额= 14443-42500=-28057（元） 本期留抵税额为28057元。;某市日化厂为增值税一般纳税人，2010年8月进口一批香水精，买家85万元，境外运费及保险费共计5万元。计算该日化厂进口环节应缴纳的增值税（关税税率为50%，消费税税率为30%）。;关税完税价格=85+5=90（万元） 组成计税价格=90×（1+50%）/（1-30%）=192.86（万元） 进口环节增值税=192.86 ×17%=32.79（万元） ;习题9;答案： (1)增值税销项税额=180×17%=30.60(万元) 应纳消费税=180×10%=18(万元) (2)增值税销项税额