《“小金库”专项治理培训班》-(案例分析)选读.docx

您已超过24小时没有任何操作,计时已暂停,请点击继续。 本课件讲解的“小金库”案例，来源予巡视期间发现的、四川监督检查发现的问题，均是真实发现的问题。 请每一位员工认真学习《“小金库”专项治理（政策制度）》和《“小金库”专项治理（案例分析）》两项课件，切实提高“红线”意识，彻底杜绝“小金库”。一、成本相关“小金库”案例 （一）虚列会议费形成“小金库” 【案例简介】 某公司从2006年至2012年在某酒店共召开20此会议，累计向酒店支付567.2万元，其中88.9万元会议费结余尚未使用，形成“小金库”。 该公司某部门于2014年12月、2015年2月以召开会议名义，分6次支付39.9万元到企业外部，形成“小金库”。 该公司另一部门自2005年12月以来，利用虚开发票报销会议费等方式私设“小金库”，总计67.5万元。 “小金库”的部分支出用于公款吃喝和高消费娱乐活动成本相关“小金库”案例 （一）虚列会议费形成。小金库。（二）虚列外包费用形成“小金库”【案例简介】 某公司下属移动互联网部将多记列的外包类员工薪酬共计74.5万元，通过劳务公司汇入该单位开设的翼支付预存款账户，用于该单位员工缋效及超产激励发放。【案例点评】》对外包合同内容的审核流于形式，未对合同执行情况进行有效监控，导致利用虚假外包合同套取资金。》成本费用的事前审批环节未对成本发生的真卖性进行把控，报销环节审批人、复核人未对相关原始凭证的真实性、完整性进行审核。》违反第三方支付账户管理办法规定，私自开立第三方支付账户。》通过业务外包费发放职工人工成本，规避人工成本预算管理。成本相关“小金库”案例（二）虚列外包费用形成“小金库”》加强外包合同审批及执行管控，确保合同真实性，严格按照合同条款，根据合同执 行进度、考核结果付款。 》成本费用报销环节加强对费用计算真实性、合理性的复核，补充完善外包费用报销所附原始凭证要求。 》加强翼支付账户管理，翼支付账户视同银行账户管理，新开、变更第三方支付机构账户需按规定报批；禁止以部门、个人名义开立翼支付账户存放企业资金；第三方支付机构账户资金纳入其他货币资金科目核算，参照银行存款科目核算的要求，进行数据稽核、定期对账和财务核算；第三方支付机构账户只有在实际发生对外支付行为时，才能列支成本费用，发票内容必须与经济业务内容一致，严禁通过第三方支付机构账户虚列成本费用。成本相关“小金库”案例（三）虚列维修费、培训费、办公用品费形成“小金库”（四）虚列员工福利形成“小金库”一、成本相关“小金库”案例（五）虚列房屋租金形成“小金库”【案例点评】》审批部门对合同内容的审核流于形式，未根据实际情况核实合同金额的合理性。》合同发起部门与出租方串通舞弊，造成公司成本费用虚高和资产损失。二、收入相关“小金库”案例（一）截留房租收入形成”小金库”【案例简介】2013年5月，某分公司决定将某营业厅二楼出租给某代维公司，年租金10万元，双方未签订房屋出租合同。该分公司收到10万元房租，没有交到公司账户，而是付给某通讯器材销售公司，用于基站选址与工程施工协调费用二、收入相关“小金库”案例（一）截留房租收入形成“小金库”【防范举措】》规范合同管理制度，明确公司对外发生业务往来均应与对方签订合同。≯加强资源管理，对企业的全部资源进行清理、统计，在资源管理系统或备查簿中记录、反映。》加强收入管理，严格按照合同条款办理房屋租金的收取和入账手续，确保收入颗粒归仓。》规范工程支出、成本费用管理，按照会计准则严格区分工程支出和成本支出，发生对外资金支付应当取得发票等原始凭证。三、资产相关“小金库”案例 （一）以领代耗形成“小金库”【案例点评】》未根据业务实际需要合理估计物资领用量，造成领用物资超出实际需求。》已领用而未实际耗用或耗用结余的销售品、有价卡及其他物品、物料未及时进行清点并做退库处理，形成实物“小金库”，极易造成资产流。【防范举措】》领用部门应根据业务需要，合理估计物资领用量，领用出库的物资要做好实物台账管理。》对于制定有专门营销活动方案的领用物资，领用部门应在活动结束后30个工作日内办理退库。》对于其他领用物资，领用部门应每季度清查盘点，将不需用的物资及时办理退库。》优化仓储管理办法和流程，加强物资的及时领用和管理，将库存管理向营销末梢延伸。三、资产相关“小金库”案例（二）接受捐赠物品形成“小金库” 【案例点评】》财务基础知识缺乏，未按照会计准则规定将接受的赠送物品估值并确认营业外收入。》物资管理不规范，未将接受的赠