仓库、车间的操作实务.docVIP

浙江超联科技有限公司 车间、仓库管理操作实务 仓库、车间的财务管理，是公司财务管理、会计核算的立足点，是公司整个财务管理系统的重要组成部分，公司内部管理是否有效、各项财务信息的正确与否往往取决于仓库、车间的财务管理体系。特别是仓管员，我们不能简单地理解成记账做报表，更应从仓储物流的综合管理去认识。 第一部分 仓库、车间的账务处理 一、凭证：所谓凭证是指企业在各项经营活动中形成的有效书面证据，是整个财务管理活动的起点。其种类繁多，这里所指的凭证仅限目前各仓库、车间正在使用的自制财务凭证。 1、自制财务凭证的种类和适用范围： ⑴入库凭证：企业从外部购入货物并经过一定的验收手续进入仓库时由仓库管理员编制的自制凭证，其要点一是必须公司外购的货物，二是要经过一定的验收手续，三是必须进入仓库作生产储备物资处理。 ⑵出库凭证：仓库出库主要有两种情况，一是将仓库储备的物资拨付领用（包括原材料，外协件，包装物等），二是将仓库储备的物资（主要是产成品）流出公司。注意库管员在发出货物，开具出库凭证的同时，必须由对方提货人在凭证上作成签字记录。 ⑶调拨单：是公司内部使用范围最广、涉及车间最多的一种凭证，所有仓库、车间都涉及到，其主要用途在于公司内部车间与车间，车间与仓库之间的物资调拔。 ⑷送货清单：（往往用于较为频繁的业务）是随同货物一起流转的凭证，有几道环节之间因日常流动较为频繁，常常先使用送货清单，一天终了之后再根据清单数量汇总开具调拨单或者出库凭证。 ⑸领料计划单：是车间向仓库领取材料时使用的一种凭证，仓库根据领料计划单发料的同时，必须及时汇总开具相关凭证。 2、注意事项：a、入库凭证、出库凭证、拨调单作为双向使用凭证，必须要有收付双方的签名，签名必须用库管员、记账员、收发员的全名。b、所有凭证填写应做到字迹清楚，内容完整，登账及时。 3、特别要强调的是：所有凭证的填制均应以实物流转为前提，凭证中的每一个数据体现的是实物流转的真实信息，切忌“单管单做，物管物流”的现象。如 二、帐本：是记录各种财务信息的载体，是公司财务数据的集合点和信息源。 1、帐本设置：公司所有仓库、车间均应设置明细帐本（专门账页）。 仓库应设置的帐本包括：塑料材料、外协件、备品备件、包装物、半成品、产 成品等。公司要求对进口的原材料单独设置的帐本、单独仓位堆放、实行单独管理。 车间应根据管理的需要，对前道拔入材料和车间生产的半成品分别设置帐本。 塑料材料、外协件、备品备件、包装物账本应进行双重记账，即同时登记数量 和金额，半成品、产成品只要求登记数量。 账本的基本结构为收、付、存三栏式（期初结存），具体账页由公司统一印制。 2、记帐和结帐：记帐要求及时准确，字迹清楚，内容完整（数字要尽可能小些，不要超过格子的三分之二）。 结帐：一天业务终了，必须及时结出数量结存（双重记账的账页外），以便及时进行账实核对，掌握库存进出仓动态。月度终了，根据当月的收付发生情况，划红线结出本月收、付、存发生数或结余数（包括数量和金额）。 3、加权平均单价的计算，根据公司财务制度规定，公司对涉及到金额的成本结转统一采用加权平均法，为简化起见，仓库各类货物出库统一采用月末加权平均法，即一个月内某一物料的付出方单价是一致的。 4、错误更正：按规定错误的更正有几种，为统一起见，公司仅采用划线更正法，即将错误数据用红笔单线划去，在其上面再写上正确的数据，不允许使用修正液或其他不规则的更错方法，记账应使用蓝黑色钢笔，但根据实际情况，车间账本允许使用圆珠笔记账。冲回业务使用红笔记账。 5、一本账簿的使用期间为一个年度，即从公历一月一日至十二月三十一日。次年开始必须启用新账本，同一业务一个年度内不能启用二本或多本账簿，记账当事人调动后，账簿必须延续使用。 三、报表： 1、报表的种类比较简单，但报表是传递财务信息的直接载体，报表质量的好坏直接影响到财务信息的正确性，同时通过报表的分析和审核往往也能揭示管理上存在的诸多问题。 目前生产部门上报财务部的报表仅有3种：①原材料，②产成品，③半成品。（产成品、半成品为同一表式） 2、编制要求：①报表的数据必须来源于帐本，并在确保账实相符的前提下编制报表，②内容填写必须完整，计算准确，③编制及报送时间要及时，公司统一规定每月最后一天为结账日，并明确规定各类报表的上报时间。 具体上报时期：（1）原材料报表，次月3日以前，（2）半成品报表，每月5日以前。报送报表的同时应完整地附送相关出入凭证，以便于核对。 半成品报表的编制应注意事项： A、账表一致：报表中所有数据必须来源于账簿，并且做到账表一致； B、表表一致：包括本期报表的期初与上期报表的期末数相一致，本车间的拨入数与上 道相关车间的拨出数相一致，本车间的拨出数与下道相关车间的拨入数相一致； 同一车间内的材料耗用数