上市银行内部控制信息披露存在问题与解决方案.docVIP

目录： TOC \o 1-3 \h \u HYPERLINK \l _Toc18738 一：文献综述 PAGEREF _Toc18738 1 HYPERLINK \l _Toc32055 1：国外研究状况 PAGEREF _Toc32055 1 HYPERLINK \l _Toc223 2：国内研究状况 PAGEREF _Toc223 2 HYPERLINK \l _Toc29041 二：内部控制理论 PAGEREF _Toc29041 3 HYPERLINK \l _Toc23818 1、内部控制的定义 PAGEREF _Toc23818 3 HYPERLINK \l _Toc4738 2、内部控制五要素 PAGEREF _Toc4738 3 HYPERLINK \l _Toc14523 3、内部控制在我国的发展进程 PAGEREF _Toc14523 4 HYPERLINK \l _Toc9183 4、企业内部控制的作用 PAGEREF _Toc9183 5 HYPERLINK \l _Toc29690 5、企业内部控制的内容主要包括以下方面 PAGEREF _Toc29690 6 HYPERLINK \l _Toc3655 三：案例分析 PAGEREF _Toc3655 7 HYPERLINK \l _Toc8694 1、法国兴业银行事件简介 PAGEREF _Toc8694 7 HYPERLINK \l _Toc30677 2、法国兴业银行内部控制缺陷的分析 PAGEREF _Toc30677 8 HYPERLINK \l _Toc22884 （1）从客观原因分析 PAGEREF _Toc22884 8 HYPERLINK \l _Toc2409 （2）主观原因分析 PAGEREF _Toc2409 9 HYPERLINK \l _Toc16560 四、上市银行内部控制信息披露存在的问题 PAGEREF _Toc16560 10 HYPERLINK \l _Toc13443 1、披露形式缺乏统一的规范 PAGEREF _Toc13443 10 HYPERLINK \l _Toc32004 2、披露内容过于简单 PAGEREF _Toc32004 10 HYPERLINK \l _Toc9412 3、内部控制缺陷披露较少涉及 PAGEREF _Toc9412 10 HYPERLINK \l _Toc8748 4、内部风险控制缺陷披露较少 PAGEREF _Toc8748 11 HYPERLINK \l _Toc8881 五、上市银行内部控制信息披露问题存在的原因 PAGEREF _Toc8881 11 HYPERLINK \l _Toc29398 1、缺乏有效的法律法规约束 PAGEREF _Toc29398 11 HYPERLINK \l _Toc6519 2、匮乏披露内部控制信息披露的动力 PAGEREF _Toc6519 11 HYPERLINK \l _Toc31699 3、对内控制度认识不足 PAGEREF _Toc31699 11 HYPERLINK \l _Toc16305 4、内外部监管不到位 PAGEREF _Toc16305 12 HYPERLINK \l _Toc10804 六、 完善上市银行内部控制信息披露的对策 PAGEREF _Toc10804 12 HYPERLINK \l _Toc9091 1、完善内部控制信息披露环境 PAGEREF _Toc9091 12 HYPERLINK \l _Toc15228 2、建立健全内部控制信息披露机制 PAGEREF _Toc15228 12 HYPERLINK \l _Toc7314 3、加强对内部控制信息披露的监督 PAGEREF _Toc7314 13 HYPERLINK \l _Toc8255 参考文献 PAGEREF _Toc8255 13 【摘要】：本文主要采用案例分析法对上市银行内部控制信息披露进行研究，并以法国兴业银行银行为例, 分析上市银行内部控制信息披露中存在的问题、问题存在的原因，并提出相应的解决方案。希望能够在一定程度上改变目前上市银行内部控制信息披露的落后现状。并指出我国应不断完善内部控制信息披露制度，上市银行应加强对内部控制信息的披露。 　 关键词：上市银行；内部控制；信息披露；法国兴业银行 一：文献综述 1：国外研究状况 国外的很多相关机构对内部控制的研究都取得了一定的研究成果。2004年9月，COSO发布了《企业风险管理—整合框架》，它拓展了内部控制框架，更关注于企业风险管理