对民生银行的财务分析及启示 潘玉丹.pptVIP

小组成员： 潘玉丹 程超 杨浩 朱慧钰 傅建央 万善来 佘玲晶 徐嘉 吴长木 宋佳珊 俞文理 曹明志 公司基本情况 公司名称 ：中国民生银行股份有限公司 股票代码： 600016 行业分类： 银行业 公司经营范围：吸收公众存款；发放短期、 中期和长期贷款；发放委托贷款；办理国内外结算；办理票据贴现；发行金融债券；代理发行、代理兑付、承销政府债券；买卖政府债券；同业拆借；买卖、代理买卖外汇及其他 中国民生银行于1996年1月12日在北京正式成立。它是经国务院中国人民银行批准的首家主要由非国有企业入股的全国性股份制商业银行。它以发起人的方式募集股本。 2000年12月19日，中国民生银行A股股票(600016)在上海证券交易所挂牌上市 2002年6月，《上市公司》杂志评出的2001年度“上市公司50强”，民生银行由上年度第13位上升为第8位。 2003年3月18日，中国民生银行40亿可转换公司债券在上交所正式挂牌交易。　　 2004年11月8日，中国民生银行通过银行间债券市场成功发行了58亿元人民币次级债券，成为中国第一家在全国银行间债券市场成功私募发行次级债券的商业银行。 2004年在“中国最具生命力企业”评选中，中国民生银行排名第十八位，获得了“2004年中国最具生命力百强企业”称号。 2005年10月26日，民生银行成功完成股权分置改革，成为国内首家完成股权分置改革的商业银行，为中国资本市场股权分置改革提供了成功范例。2005年度中国企业信息化500强中，中国民生银行排名第22位。 银行报表介绍 商业银行具有一般企业的特征，但又不是一般的企业，而是一种特殊的金融企业。 资产负债表 利润表 现金流量表 银行财务分析 盈利能力分析 经营效益分析 风险管理分析 偿债能力分析 自2006年1月1日起，本行开始执行《金融工具确认和计量暂行规定（试行）》，按其要求对金融工具进行会计核算及处理，对相关会计政策进行了调整，亦调整了相关报表的列报和披露。 一、民生银行盈利能力分析 银行利润率分析: 相关ROE分析 二、经营效率分析 经营效率的高低标志着商业银行的经营管理水平，我们经过分析，列出考核指标如下： （1）资产使用率 资产使用率（次）＝收入总额／资产总额＊１００％ 这一比率反映银行资产的使用效率，即一定数量的资产所实现的收入有多少．该指标相当于一般企业的总资产周转率．由于银行的总收入主要由利息收入组成，而银行的利息率又只能低于工商企业的平均利润率．因此，银行业的资产使用率比一般企业的低．银行资产的使用率越高，银行的经营效率越高． 资产使用率 （２）权益乘数 权益乘数＝资产总额／资本总额 这一比率表示一定资本量可以推动多少资产．由于银行主要是通过存款和借款来经营，因此，相对于一般企业来说，这个比率是相当高的．该比率越高，银行的经营效率也越高． （３）收入成本率分析 银行的收入成本率是指银行在其业务经营过程中，为获取一定收入而发生的成本费用状况．按照银行各项收入的组成部分，可以从以下几个指标来考核收入成本率： １）利息收入成本率 利息收入成本率＝成本支出总额／利息收入总额＊１００％ 利息收入成本率指标用以反映银行每形成一定数量的利息收入所耗费的活劳动和物化劳动的数量．贷款是银行的主要盈利性资产，是银行取得收入的主要渠道 （4）营业收入成本率 营业收入成本率＝成本支出总额／营业收入总额＊１００％ 在近三年行业收入成本率逐年下降的情况下，民生银行在最初两年也紧跟其步伐，并且较好地控制了成本，在06年由于大量吸收存款导致成本大幅上升，而收入的增长相对缓慢，导致该指标较上年有所上升，并高于同行业平均水平。 （5）银行收入成本率 银行收入成本率＝成本支出总额／各项收入总额＊１００％ 这个指标用以反映银行每形成一定数量的收入总额所耗费的活劳动和物化劳动的数量．在正常情况下，银行收入成本率也是低于１００％的．因为收入成本率低于１００％，所以表明银行收入抵补成本费用后还有盈余，还可获得正常盈利：如该指低标大于１００％则表明银行成本支出总额大于收入总额，银行经营出现了亏损，经营效率低．由于营业收入以外的收入比较稳定，所以该指标的走势与营业收入成本率基本相同，其变化趋势及原因也基本一致。 银行收入成本率 在近三年行业收入成本率逐年下降的情况下，民生银行在最初两年也紧跟其步伐，并且较好地控制了成本，在06年由于大量吸收存款导致成本大幅上升，而收入的增长相对缓慢，导致该指标较上年有所