2017年春东财《企业纳税实务X》在线作业答案整理(一二三).docVIP

2017年春东财《企业纳税实务X》在线作业答案（123） 东财《企业纳税实务X》在线作业一 一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。） 1. 下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是（ D） A. 烟丝、化妆品、雪茄烟、高档手表 B. 鞭炮、焰火、酒精、汽车轮胎 C. 高尔夫球及球具、油艇、贵重首饰及珠宝玉石 D. 黄酒、啤酒、成品油 2. 假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（ C ） A. 300万元 B. 400万元 C. 500万元 D. 600万元 3. 企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为（ B ） A. 组成计税价格 = 工程成本×（1+成本利润率）÷（1＋营业税税率） B. 组成计税价格 = 工程成本×（1+成本利润率）÷（1－营业税税率） C. 组成计税价格 = 工程成本×（1－成本利润率）÷（1－营业税税率） D.?组成计税价格?=?工程成本×（1－成本利润率）÷（1+营业税税率） 4. 增值税专用发票的领购机关（ C ） A. 当地公安机关 B. 工商行政机关 C. 主管税务机关 5. 征收增值税的货物（C ） A. 无形资产 B. 有形不动产 C. 有形动产 6. 企业提供交通运输服务，以取得的营业收入额为计税依据（B ） A. 按5%的税率计算应纳税额 B. 按3%的税率计算应纳税额 C. 按5%—20%的税率计算应纳税额 7. 不征收增值税的货物（B ） A. 销售的电力与热力 B. 销售的房屋与转让土地适用权 C. 销售的气体与汽车 8. 企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是（ B ） A. 取得的不征税收入 B. 取得的销售货物收入 C. 发生的以前年度亏损 D. 取得的免税收入 9. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以后（ C ）个纳税年度结转抵免。 A. 3年 B. 4年 C. 5年 D. 6年 10. 企业采取赊销与分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间是（ D ） A. 发出货物的当天 B. 首次付款日 C. 最后一次付款日 D. 按合同约定的收款日期的当天 11. 依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（A ） A. 属于居民企业 B. 非居民企业 C. 股份制企业 D. 联合企业 12.某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（C） A. 50000元 B. 45000元 C. 55000元 13. 计算增值税销项税额的销售额（ A ） A. 销售货物所取得的全部价款和价外费用 B. 销售额为含增值税的销售额 C. 销售货物所取得的价外费用不计入计税的销售额 14. 增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的（C ）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额 A. 3日 B. 5日 C. 10日 D. 15日 15. 某商场为增值税一般纳税人，某月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明的货物价款40000元，税款6800元。货款未付，但已做账务处理。该商场在对货物验收入库时，发现所购货物存在质量问题，经双方协商，销售方同意给予5%的价格优惠。该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的证明单送交销货方，销货方按折让金额开具了红字专用发票，将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。该商场冲减进项税额的会计处理为（B ） A. 借记“商品采购”2000元（红字），贷记“应付账款”2000元（红字） B. 借记“商品采购”2000元（红字），借记“应交税金--应交增值税（进项税额）”340元（红字），贷记“应付账款”2340元（红字） 二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。） 1. 出口退免税货物一般应具备的条件（ABD ） A. 属于征收增值