德棉股份：年报信息披露重大差错责任追究制度(2010年4月) 2010-04-03.pdf

山东德棉股份有限公司 年报信息披露重大差错责任追究制度 第一章 总 则 第一条 为了进一步提高公司规范运作水平，加大对年报信息披露责任人的问责力 度，提高年报信息披露的质量和透明度，增强年报信息披露的真实性、准确性、完整性 和及时性，根据《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》、《上市公司信息 披露管理办法》、《上市公司治理准则》、《关于做好上市公司2009 年年度报告及相关工作 的公告》（证监会公告[2009]34 号）和《深圳证券交易所股票上市规则》等法律、法规、 规范性文件及《公司章程》、《公司信息披露管理办法》的有关规定，山东德棉股份有限 公司（以下简称德棉股份或公司）结合公司的实际情况，特制定本制度。 第二条 公司有关人员应当严格执行《企业会计准则》及相关规定，严格遵守公司与 财务报告相关的内部控制制度，确保财务报告真实、公允地反映公司的财务状况、经营 成果和现金流量。公司有关人员不得干扰、阻碍审计机构及相关注册会计师独立、客观 地进行年报审计工作。 第三条 公司董事、监事、高级管理人员以及与年报信息披露相关的其他人员在年报 信息披露工作中违反国家有关法律、法规、规范性文件以及公司规章制度，未勤勉尽责 或者不履行职责，导致年报信息披露发生重大差错，应当按照本制度的规定追究其责任。 第四条 本制度所指年报信息披露重大差错包括年度财务报告存在重大会计差错、其 他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快报存在重大差异等情形。 具体包括以下情形： （一）年度财务报告违反《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关规定， 存在重大会计差错； （二）会计报表附注中财务信息的披露违反了《企业会计准则》及相关解释规定、 中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号--财务报告的一般规定（2010 年修订）》等信息披露编报规则的相关要求，存在重大错误或重大遗漏； （三）其他年报信息披露的内容和格式不符合中国证监会《公开发行证券的公司信 息披露内容与格式准则第 2 号--年度报告的内容与格式(2007 年修订) 》（证监公司字 [2007]212 号），证券交易所信息披露指引等规章制度、规范性文件和《公司章程》、《公 司信息披露管理办法》及其他内部控制制度的规定，存在重大错误或重大遗漏。 （四）业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异且不能提供合理解释的； （五）业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标存在重大差 异且不能提供合理解释的； （六）监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的情形。 第五条 年报信息披露发生重大差错的，公司应追究相关责任人的责任。实施责任 追究时，应遵循以下原则： （一）客观公正、实事求是原则； （二）有责必问、有错必究原则； （三）权力与责任相对等、过错与责任相对应原则； （四）追究责任与改进工作相结合原则。 第二章 财务报告重大会计差错的认定及处理程序 第六条 财务报告重大会计差错是指足以影响财务报表使用者对企业财务状况、经 营成果和现金流量做出正确判断的会计差错。 财务报告存在下列情形之一的，认定为存在重大会计差错： （1）涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计资产总额 5% 以上，且绝对金额超过500 万元； （2 ）涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净资产总额5% 以上， 且绝对金额超过500 万元； （3 ）涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入总额5% 以上，且绝 对金额超过500 万元； （4 ）涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润 10%以上，且绝 对金额超过500 万元； （5 ）会计差错金额直接影响盈亏性质； （6 ）经注册会计师审计，对以前年度财务报告进行了更正； （7 ）监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错进行改正。 上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。 第七条 公司对以前年度已经公布的年度