审计理论和案例第一次作业.doc

审计理论与案例第一次作业（100分） 问题 1 ? 中国注册会计师协会的最高权力机构是（　）。 答案 常务理事会 专门委员会 全国会员代表大会 常设执行机构 3 分 ? 问题 2 ? 以下有关各种审计方法的说法中，不正确的是（?）。 答案 账项基础审计的重心为各种会计账目，方法是详细审计? 制度基础审计的主要目的是提高审计效率、降低审计的工作量? 风险导向审计解决了抽样审计的随意性和审计资源的分配问题?。 账项审计中约四分之三的时间花费在合计和过账上? 3 分 ? 问题 3 ? 在确定审计证据的相关性时，下列事项不属于注册会计师应当考虑的是（ ）。 答案 特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关 针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据 从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠 只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据 3 分 ? 问题 4 ? 当实施实质性程序不足以提供有关认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据。下列属于在控制测试中注册会计师所实施的审计程序是（　）。 答案 分析程序 函证 重新执行 重新计算 3 分 ? 问题 5 ? 注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种，因欺诈可能使注册会计师承担（　　）。 答案 行政责任 民事责任和刑事责任 行政责任和刑事责任 民事责任和行政责任 3 分 ? 问题 6 ? 10. 审计工作底稿归整形成审计档案，以下关于审计档案的表述不恰当的是（　）。 答案 A．对每项具体审计业务，注册会计师应当将审计工作底稿归整为审计档案 B．永久性档案是指那些记录内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案 C．当期档案是指那些记录内容经常变化，主要供当期审计使用的审计档案 D．永久性档案需要永久保存，当期档案至少保存十年 3 分 ? 问题 7 ? 10. PPS抽样方法的优点不包括( ) 答案 A.PPS抽样的样本规模不需考虑被审计金额的预计变异性 B.PPS抽样中项目被选取的概率与其货币金额大小成比例，因而生成的样本自动分层 C.PPS抽样中如果项目金额超过选样间距，PPS系统选样自动识别所有单个重大项目 D.如果注册会计师预计存在错报，PPS抽样的样本规模通常比传统变量抽样方法更小 3 分 ? 问题 8 ? 10. 注册会计师在运用职业判断对鉴证对象作出合理一致的评价或计量时，需要有适当的标准。这种标准不可以是（ ）。 答案 A．由国家相关部门颁布的法规 B．由专业团体按专业程序发布的专业规范 C．注册会计师基于长期的实践得出的判断 D．由非权威部门专门制定的 3 分 ? 问题 9 ? 10、注册会计师对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间和范围主要取决于下列因素，下列说法不正确的是（ ）。 答案 （A）重大错报风险 （B）审计风险 （C）被审计单位的规模和复杂程度 （D）执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力 3 分 ? 问题 10 ? 10、如果被审计单位将其固定资产用作某笔长期借款项目的抵押物，但没有在财务报表附注中披露，则其部分地违反了下列（ ）认定。 答案 （A）与列报相关的“分类与可理解性” （B）与交易和事项相关的“完整性” （C）与列报相关的“发生及权利和义务” （D）与期末账户余额相关的“计价和分摊” 3 分 ? 问题 11 ? 11、注册会计师L在完成Ｕ公司2012年度财务报表审计业务后，于提交审计报告后的第三天将Ｕ公司的某个情况告知了Ｕ公司的竞争对手Ｖ公司，使V公司避免了重大损失，但导致了Ｕ公司一定数额的经济损失。Ｕ公司据此起诉注册会计师L违约，并要求Ｌ赔偿其经济损失。如果Ｕ注册会计师为自己提出的抗辩理由是（ ），你必然不予认可。 答案 （A）该信息不是在执业期间获知的，而是于提交审计报告后的第二天从Ｕ公司以外的其他朋友处获取的 （B）该信息已在对外公布的审计报告的意见段后的强调事项段中对外披露，并非Ｕ公司的商业机密 （C）该信息表明Ｕ公司存在重大的违法行为，因U公司拒绝调整，L除告知Ｖ公司外，还在新闻媒体上发布了公告 （D）V公司是L即将实施审计的下一个客户，该信息对V公司极为不利，如不告知V公司，V公司将蒙受巨大损失 3 分 ? 问题 12 ? 11.下列属于自我评价影响独立性的是（　）。 答案 A.会计师事务所的合伙人长期与被审计单位有交往 B.在接受委托前1年，注册会计师Ａ是被审计单位的董事 C.受到有关单位不恰当的干预 D.与鉴证客户存在密切的经营关系 3 分