联合电子汇款和清算.ppt

第5章 联行电子汇划与清算的核算;本章内容; ; 一、联行电子汇划业务的发展 （一）三个重要概念 ;（二）电子汇划清算系统的作用 1989年，人行建立以金融卫星通信网络为支撑的电子联行系统，1994年后，各商行陆续推出自已的电子联行汇划及清算系统。是集汇划、清算、结算等功能为一体的综合性应用系统。;各省（自治区、直辖市）之间的资金账务往来。由总行管理;清算分 中心;全自动、全封闭、无纸方式传输;实存资金;处理要求;一、电子汇划业务的准备-实存资金 实存资金是下级行在上级行或清算行在总清算中心开立备付金存款账户，用于汇划款项时的资金的清算;在“清算资金往来”账户下设以下明细账 ; 清算资金往来：用以核算银行系统内、清算分中心与总行清算中心之间，以及经办行与清算分中心之间的资金汇划与清算业务。 ;清算资金往来-辖内款项存放 -**支行户;清算资金往来-辖内上存款项（上存分行备付金）; 清算分中心 ; 清算分中心 ;二、电子汇划业务范围 ;三、设置待处理汇划款项相关科目 用以核算经办行待发报和待转账的挂账科目，下设：“电子汇划待发报”和“电子汇划待转账”二个账户。;收报清算行 ;五、电子汇划日常业务的核算;发报经办行;发报经办行;核算举例;借：清算资金往来-辖内款项存放-天河支行 100 000 贷：清算资金往来-存放系统内款项 100 000 ;海淀支行： 接收汇划信息 借：清算资金往来-辖内上存款项 100 000 贷：电子汇划待转账 100 000 转账存入 借：电子汇划待转账100 000 贷：吸收存款-活期存款-联想 100 000; 例：工商行广州天河支行为开户单位天河城提交的由工商行上海浦东签发的银行汇票2、3两联，金额200 000元，为天河城收款入帐。 天河支行： 受理 借：电子汇划待发报 200 000 贷：吸收存款-活期存款-天河城 200 000 发报 借：清算资金往来-辖内上存款项 200 000 贷：电子汇划待发报 200 000;借：清算资金往来-存放系统内款项 200 000 贷：清算资金往来-辖内款项存放-天河支行 200 000 ;浦东支行 接收汇划信息 借：电子汇划待转账 200 000 贷：清算资金往来-辖内上存款项 200 000 转账存入 借：吸收存款-活期存款-××存款人户 200 000 贷：电子汇划待转账 200 000 ;;　　　谢　　谢！