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综合计划管理理论基础及其应用【摘 要】长期以来，大型企业集团综合计划管理工作缺乏相应的理论支撑，管理的科学性和有效性受到一定影响。本文系统梳理了集团管控、战略管理、流程优化、决策理论、考核与评价等与综合计划管理密切相关的多个理论，并提出了应用重点，为了充分发挥综合计划落实战略、调控导向、研判评估等作用提供了理论基础。 【关键词】综合计划管理；流程再造；平衡计分卡；平衡优化模型 综合计划管理是从企业战略和全局出发，对未来一年企业各类计划指标及其执行情况进行全方位的指挥、协调、控制和监督的过程。综合计划管理是企业战略目标及发展规划顺利实施的重要保障，是促进大型企业集团从条块分割向集团化运作转变、从资源分散向优化配置转变，提高集团控制力的重要抓手。长期以来，一些大型企业集团虽然开展了卓有成效的综合计划管理工作，但由于缺乏相应的理论支撑，综合计划管理的科学性和有效性受到一定影响。因此，为了充分发挥综合计划落实战略、调控导向、研判评估等作用，有必要系统梳理相关理论，并以此指导集团企业综合计划管理实践。 一、综合计划管理理论基础 1．集团管控理论。集团管控是通过各种生产要素的最佳组合使资源达到最佳配置，以及运用有效的经营战略和手段来实现利润最优化的一种跨国界、跨地区、跨行业、集团性的经营行为。对于大型集团企业，集团化管理可实现集团内部资源共享，优势互补，提升企业运作效率，并节省成本和费用，提高综合竞争能力，因此它已经成为未来大型企业经营发展的趋势。通常而言，集团管控模式按照总部职能内涵的不同，分为财务控制型、战略控制型和运营管控型三种。 2．战略管理理论。（1）战略管理模型。战略管理理论主要包括五力分析、SWOT分析和PESTLE分析等三种理论模型。五力分析模型是迈克尔·波特于80年代初提出，用于竞争战略的分析，可以有效的分析客户的竞争环境。五力分别是：供应商的讨价还价能力、购买者的讨价还价能力、潜在竞争者进入的能力、替代品的替代能力、行业内竞争者现在的竞争能力。SWOT分析模型由麦肯锡咨询公司提出，是一种企业战略分析方法，包括分析企业的优势（Strengths）、劣势（Weaknesses）、机会（Opportunities）和威胁（Threats）。SWOT分析实际上是根据企业自身的既定内在条件进行分析，找出企业的优势、劣势及核心竞争力。PESTLE分析模型又称大环境分析，是在PEST分析基础上加上环境因素和法律因素形成的，共包括6大因素：政治、经济、社会、技术、环境和法律，是分析宏观环境的有效工具。在分析一个企业集团所处的背景的时候，通常是通过这六个因素来进行分析企业集团所面临的状况。（2）目标管理法。目标管理法是由现代管理大师彼得·德鲁克根据目标设置理论提出的目标激励方案，其基础是目标设置理论，目的是将企业整体目标逐级转化为下属单位和个人的子目标，形成一个完整的目标考评体系，以此来提高组织的绩效。在最理想的情况下，每名员工都非常清楚自己的工作目标、任务周期等与自工作紧密相关的内容。目标管理一般通过制定目标、实现目标、与目标相比较3个阶段来实施，经过3个阶段的循环往复，不断提升管理质量。 3．流程优化理论。（1）流程再造理论。流程再造理论是由美国哈默博士于20世纪90年代初提出的，对企业业务流程进行根本性的再思考和彻底性的再设计，以取得企业在成本、质量、服务和速度等衡量企业绩效的关键指标上取得显著性的进展。流程再造是以作业活动为着眼点，以整体流程，整体优化的角度来考虑与分析问题，跨越不同职能和部门的分界线，识别流程中的增值和非增值业务活动，剔除非增值活动，重新组合增值活动，优化作业过程（见图1）。 图1 流程再造框架 （2）PDCA管理法。PDCA管理方法即为PDCA循环，是由美国统计学家戴明博士提出来的，是全面质量管理所应遵循的科学程序，是提高产品质量、改善企业经营管理的重要方法，亦是质量保证体系运转的基本方式。每一个循环一般都要经历计划（Plan）、执行（Do）、检查（Check）和处理（Action）4个阶段。 4．决策理论。决策理论是把第二次世界大战以后发展起来的系统理论、运筹学、计算机科学等综合运用于管理决策问题，形成的一门有关决策过程、准则、类型及方法的较完整的理论体系。多目标规划法是其中重要的决策理论方法之一。多目标规划法是在线性规划的基础上，为解决多目标决策问题而发展起来的一种科学管理的数学方法。多目标规划的概念是 1961年由美国数学家查尔斯和库柏首先提出的。在资源分配、计划编制、生产调度等方面有一定的应用。 5．考核与评价理论。平衡计分卡绩效管理理论是目前主要的考核与评价理论。平衡计分卡是由哈佛商学院教授罗伯特·卡普兰和咨询公司总裁大卫·P·诺顿于1992年发明并推广