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解析企业财会内部控制体系思索摘要：企业的内部控制体系和管理制度能够有效增强企业的财务会计的管理，能够实现企业健康、稳定和可持续发展的战略目标，要保障企业正常的生产经营活动和建设项目，财务管理能够实现企业的经济效益和利润最大化的目标，任何项目的开展都离不开财务的支持，采取必要的措施健全企业财务会计的内部控制和管理能够为企业创造更多的机遇和挑战。本文主要讲述了企业财务会计内部控制和管理体系的概念；企业财务快的内部控制和管理体系和制度中的主要问题；企业财务会计的内部控制和管理的建议和对策。 关键词：企业财会 内部控制体系 概念 问题 对策 企业的内部会计的控制制度是为了提高企业的财务会计管理和控制的科学、有效，是为了保障企业的财务会计信息的完整性和准确性，企业的内部会计的控制制度和体系能够使企业的财务会计的管理实现现代化、专业化和信息化，能够使财务会计管理方面的相关规章制度和法律法规更加健全和完善，才能够顺应时代的发展和进步。 一、企业财务会计内部控制和管理体系的概念 企业的内部会计的控制体系和制度都是从企业成立就出现了，不是企业进行项目投资或者是生产经营活动以及市场经济体制出现以后才出现的，企业内部会计控制体系的建立，从激励机制、产权机制以及内部控制的机制等等方面建立了完善的、系统的、全面的内部控制制度。 企业实现现代化、专业化和信息化的管理模式和手段是企业的管理重要内容和任务，对企业的内部会计控制根据企业的实际经营情况设立一个合理的目标，企业内部会计的结构以及责任权益关系等等要明确，对于企业的内部会计控制的目标以及内容要分层进行设计，要想完善企业的内部会计的控制制度，首先要做的解决设定合理目标等等问题。 企业的组织结构一般都是由三个主要的层面组成：企业的领导阶层：董事长、法人代表、会长等等；企业的部门领导：行政部门、人事部门、财务部门等等的部门负责人以及经理；企业部门的员工等等，这三个层面都分管不同的职责，缺一不可，既有决策者、领导者还要有实施者，这就是企业的人员结构组成，相互依赖又相互独立，对一些重大决策要开董事会商讨才能够确定，领导阶层对企业的内部财务制度有审批权和决策权，而财务会计的管理者则有很大的自主权。 二、企业财务会计的内部控制和管理体系和制度中的主要问题 （一）企业的财会内部审计不力和监督不力的问题 企业的内部会计控制体系和制度必须要进行实地跟踪和监督、管理，由于企业的管理方式和管理模式的问题，内部会计控制监督制度和体系还不够健全和完善，各个岗位之间以及各个职能的部门之间没有良好的沟通和交流，也就缺乏相互之间的监督，各个部门在企业中各自为政、各成体系，内部会计的控制体系和制度的检查和执行等等只在表面上表现，形式上的表现对执行力没有一丝效果，而且企业的内部会计控制的制度和体系权利有限，缺乏全面性和整体性，在没有考核或者有效控制下，内部的会计控制制度和体系很难达成目标或者很难发挥功效，会计的事中复核、事前复核或者是事后的复核都只能流于形式。 （二）企业内部会计控制人员素质问题 在社会主义市场背景下，企业的财务会计人员和管理人员的素质都相对偏高，但是企业的管理人员在管理的过程中业绩的考核、政绩以及利润目标的完成状况却作为主要的评估依据，对其他方面的指标却没有进行综合地考查，有的管理人员甚至为了完成任务，在业绩上动手脚、弄虚作假，使得财务会计的报告中到处都是漏洞，财务会计人员每年都会进行业务培训和思想教育培训，但是这些培训却只是一种形式，财务会计管理人员的综合素质还是得不到整体和全面提高。 （三）企业的内部会计控制的制度和体系问题 财务会计的控制和管理并不是由会计财务部门单独完成的，它可以为其他的部门提供有力的财务会计信息和资料，各个部门会根据财务会计信息做出相关的决策或者投资项目，部门与部门之间对内部会计的控制享有局部控制的权利。企业的各个部门和财务会计部门不能够有效地结合，也就没有办法将企业的内部会计控制达到极致，管理上存在衔接的困难，管理的过程很难进行连接，这样的内部会计的控制的链条不适合社会市场经济体制的发展，不适应时代的发展需求，有的时候各个部门之间就财务会计的问题协调不好，甚至会出现争议，造成内部会计的控制失控。 （四）企业的内部控制制度的执行问题 企业对内部会计控制体系和制度关注度和重视度不足，而且还有很多部门对财务会计的内部控制体系和制度还存在误解，许多人认为所谓的内部会计的控制体系和制度无非就是企业的成本和资产控制，不享有生产经营或者是投资方面的责任，但是实际上内部会计的控制体系和制度不仅对企业财产安全和管理有指责，对项目的投资、风险投资以及业绩等等都有责任和义务，因此在内部会计控制的体系和制度中的内容要详细、全面，在内部会计控制的体系和制度上，