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法律 法律评论 期数 10/2017 2017 年6 月 13 日 作者： 遗嘱信托的真相及家族信托的正确打 任文霞 开方式 上海勤理律师事务所 资深 律顾问 janren@ 前言 罗皓雯 笔者最近频频被客人问到国内哪些信托公司可以提供遗嘱信托服务，也曾与 上海勤理律师事务所 信托公司的合作伙伴一起被客人叫到病床前要求当即设立一个遗嘱信托。这 律师 些经历使笔者深深地意识到，由于种种原因，大家对遗嘱信托误解已深，因 soluo@ 此有 要撰文对遗嘱信托的真相做一个较为全面地揭示，并希望大家在准确 理解的基础上，正确地使用家族信托这一工具，以实现财富管理和传承的良 邵泽龙 好愿望。 上海勤理律师事务所 法律顾问 maxshao@ 一、王永庆、梅艳芳、迈克尔 ·杰克逊这些名人的信托是否均为遗嘱信托 如欲垂询更多信息，请联络 很多名人的家族信托往往在他们身故之后方才为公众所知，或他们的财产在 海勤理律师事务所专业人士： 其过世之后才转移到家族信托中，因此人们常常误以为这些信托均为遗嘱信 托。 叶伟文 资深全球顾问 生前信托和遗嘱信托是家族信托中两种常见的类型，两者在信托设立的时间 patyipqinli@ 和设立的方式上都有所不同。简言之，遗嘱信托是委托人以遗嘱的方式设立 的信托，该类信托在立遗嘱人去世后方成立；而生前信托是委托人生前以信 陆易 1 托合同或其它形式 设立的信托，在委托人生前即成立生效。 合伙人 cllu@ 那么上述标题中提到的这些名人的信托均是遗嘱信托吗？ 傅永辉 家族信托具有私密性，其具体细节往往不为公众所知。但一旦因为家庭矛盾 合伙人 陷入纠 甚至诉讼，家族信托则很可能会被一定程度地公开。王永庆、梅艳 nfu@ 芳、迈克尔 ·杰克逊的家族信托即是如此： 贾维恒 根据哥伦比亚特区巡回上诉法院2016 年12 月9 日的判决： 合伙人 weihengjia@ 王永庆于 2005 年以多笔资金及股票在美国哥伦比亚特区设立信托 New Mighty US Trust ，受托人为Clearbridge LLC，受益人中有New Mighty 陈朕 Foundation。其后王永庆于 2008 年去世。2010 年 10 月，王永庆长子王 合伙人 文洋代表王永庆的大房太太王月兰，以王永庆无权处分夫妻共同财产为由， codychen@ 向哥伦比亚特区地区 院提起诉讼，挑战信托效力，最终于2016 年12 月9 日被哥伦比亚特区巡回上诉 院以无管辖权为由驳回。 宋姣琳 合伙人 因此，王永庆的家族信托是其去世前3 年设立的。 jolsong@ 1 至于这里的 “其它形式”，我国信托 并没有明确规定。在英美法国家，多指 “宣言”， “宣言”可能是书面的，也可能是口头的或一定的行为，由此设立 的信托称为宣言信托。 上海勤理律师事务所 根据香港终审法院2011 年5 月9 日的判决： 梅艳芳于去世前不久的2003 年12 月3 日设立全权信托Karen Trust 并订立遗嘱，信托受托人系汇丰国际受托人 有限责任公司 （HSBC International Trustee Limited），信托的初始财产是1,000 元港币，梅艳芳的遗嘱明确 规定将其死后的遗产转入信托。其后于2003 年12 月3