发票管理-广东国家税务局.PPTVIP

营改增大辅导-发票管理 1 发票种类 二 总体设计思路介绍 3 发票开具 总体设计思路介绍 2 发票领用 4 发票认证 1 发票种类 发票种类 广东省国家税务局 增值税发票的种类： 增值税专用发票 增值税普通发票 机动车销售统一发票 普通发票 广东省国家税务局 1、增值税纸质普通发票 2、增值税电子普通发票 3、二手车销售统一发票 4、过路（过桥）费发票 5、门票 6、客运发票 7、定额发票 8、增值税普通发票（卷票） 9、通用机打发票 通过增值税发票管理新系统开具的发票 广东省国家税务局 1、增值税专用发票 2、增值税纸质普通发票 3、增值税电子普通发票 4、增值税普通发票（卷票） 5、机动车销售统一发票 2 发票领用 广东省国家税务局关于广东省营业税改征增值税有关发票和税控开票系统有关事项的公告(2016年第7号) 广东省国家税务局 应税行为 纳税人类型 国税供应发票种类 发票名称 开具方式 金融服务、建筑服务、销售不动产、销售无形资产 一般纳税人 增值税专用发票 增值税发票管理新系统 增值税普通发票 增值税发票管理新系统 增值税电子普通发票 增值税发票管理新系统 企业冠名发票 企业自行开具 起征点以上小规模纳税人 增值税普通发票 增值税发票管理新系统 增值税电子普通发票 增值税发票管理新系统 起征点以下小规模纳税人 广东省国家税务局通用机打发票 电子（网络）发票系统 广东省国家税务局通用定额发票 共有伍角、拾元（内含1至10元）、贰拾元、伍拾元、壹佰元五种版面 生活服务 一般纳税人 增值税专用发票 增值税发票管理新系统 增值税普通发票 增值税发票管理新系统 增值税电子普通发票 增值税发票管理新系统 广东省国家税务局通用定额发票 共有伍角、拾元（内含1至10元）、贰拾元、伍拾元、壹佰元五种版面 企业冠名发票 企业自行开具 起征点以上小规模纳税人 增值税普通发票 增值税发票管理新系统 增值税电子普通发票 增值税发票管理新系统 起征点以下小规模纳税人 广东省国家税务局通用机打发票 电子（网络）发票系统 广东省国家税务局通用定额发票 共有伍角、拾元（内含1至10元）、贰拾元、伍拾元、壹佰元五种版面 发票领用 广东省国家税务局 纳税信用A级的纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量。 纳税信用B级的纳税人可一次领取不超过2个月的增值税发票用量。 发票领取方式 ：网上申领、回单柜领取、前台领取 增值税发票网上申领 广东省国家税务局 增值税发票网上申领是纳税人通过新系统开票软件或者各省网上办税平台提交领用发票申请。 增值税发票网上申领的推行范围： 纳税信用等级A级、B级纳税人，以及地市国税局确定的税收风险等级低、尚未评级的纳税人（不包括新办小型商贸企业），可自愿选择使用网上申领方式领用增值税发票。 自愿选择使用网上申领邮寄方式的纳税人需承担邮寄发票的相关费用。 3 发票开具 使用增值税发票管理新系统开具发票 广东省国家税务局 离线开票 在线开票 使用税收分类编码开票 差额征税开票 电子发票 红字增值税发票开具 批处理开票的数据接口规范 使用税收分类编码开具发票 广东省国家税务局 根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号 ）的文件规定： 税务总局编写了《商品和服务税收分类与编码（试行）》（以下简称编码，见附件），并在新系统中增加了编码相关功能。自2016年5月1日起，纳入新系统推行范围的试点纳税人及新办增值税纳税人，应使用新系统选择相应的编码开具增值税发票。5月1日前已使用新系统的纳税人，应于8月1日前完成开票软件升级。 差额征税开票 广东省国家税务局 差额征税开票： 应纳税额= （含税销售额-扣除额)/(1+税率)*税率 金额=价税合计-税额 红字增值税发票开具 广东省国家税务局 1、红字专票开具 发票交付情形 《信息表》 填开上传方 蓝字发票是否需认证 认证结果 《信息表》是否填写相对应的蓝字专用发票信息 是否需要作进项转出 专用发票已交付购买方 购买方 是 “认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额 否 是 “无法认证”、“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符” 是 否 否：所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围 是 否 专用发票尚未交付购买方或者购买方拒收 销售方 销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申