国内重大审计舞弊案例整理.docxVIP

曝光时间事件会计师事务所责任会计师事务所处罚涉案注册会计师处罚企业的相关处罚其他相关处罚原因分析2013年“万福生科”事件（详情见附件一）1、IPO阶段审计函证问询程序缺失；2、IPO审计阶段未对评估的重大错报风险实施恰当的审计程序1、行政处罚：撤销中磊所证券服务业务许可1一、责令万福生科改正违法行为，给予警告，并处以30万元罚款；2、对龚永福给予警告，并处以30万元罚款；3、对严平贵给予警告，并处以25万元罚款；4、对蒋建初、张行、杨荣华、肖德祥、邹丽娟、单杨、程云辉、刘炎溪、王湛淅、张苏江、文会清给予警告，并分别处以20万元罚款；5、对马海啸给予警告，并处以15万元罚款；6、对黄平、叶华、肖明清、肖力、李玉强给予警告，并分别处以10万元罚款；7、对杨满华给予警告，并处以5万元罚款。鉴于我会已依法将万福生科及主要责任人员龚永福、覃学军涉嫌欺诈发行股票行为和涉嫌违规披露、不披露重要信息行为移送司法机关处理，我会对该两类行为中已涉嫌犯罪的万福生科、龚永福、覃学军不再行政处罚，相应违法事实中涉及的虚构销售收入、营业利润等财务数据，以司法机关认定为准。1998年“琼民源”事件（详情见附件二）为琼民源出具1996年年度财务审计报告和资产评估报告的两家会计师事务所，因其所出具的文件含有虚假、严重误导性内容，构成虚假陈述行为1、撤销直接为琼民源进行审计的海南中华会计师事务所，吊销其主要负责人的注册会计师资格证书。对中华会计师事务所处以警告，暂停其从事证券业务资格6个月。2、对海南大正会计师事务所罚款30万元，暂停其从事证券相关资产评估业务的资格6个月1、在琼民源财务审计报告上签字的注册会计师，暂停其从事证券业务资格3年；2、对琼民源资产评估报告负直接责任的注册会计师，暂停其从事证券业务资格3年。1、将制造虚假财务数据的有关材料移交司法机关，依法追究有关人员的刑事责任并建议其所在公司依照法定程序撤销其各项职务；2、对琼民源公司及有关董事处以警告。琼民源原任董事长马玉和因犯提供虚假财务会计报告罪，被判处有期徒刑三年；3、公司聘用会计班文昭也以同等罪名被判处有期徒刑二年，缓刑二年。1、对民源海南公司和深圳有色金属财务公司分别处以警告。没收非法所得6651万元和6630万元，并各罚款200万元。2、建议有关部门对深圳有色金属财务公司的主要负责人和直接责任人给予行政处分。2001年“银广夏”事件（详情见附件三）出具证明文件重大失实1、以出具证明文件重大失实罪分别判处被告人深圳中天勤会计师事务所合伙人刘加荣、徐林文有期徒刑二年零六个月、二年零三个月，并各处罚金3万元。2、吊销中天勤会计师事务所的执业资格，并会同证监会吊销其证券、期货相关业务许可证。财政部吊销签字注册会计师刘加荣、徐林文的注册会计师资格；1、原天津广夏董事长兼财务总监董博因提供虚假财会报告罪被判处有期徒刑三年，并处罚金人民币10万元2、以提供虚假财会报告罪分别判处原银川广夏董事局副主席兼总裁李有强、原银川广夏董事兼财务总监兼总会计师丁功名、原天津广夏副董事长兼总经理阎金岱有期徒刑二年零六个月，并处罚金3万元至8万元；附件一：万福生科欺诈上市案件背景：2013年万福生科欺诈上市成为创业板欺诈上市第一案万福生科前身系2003年5月成立的湖南省桃源县湘鲁万福有限责任公司，成立时注册资本300万元，分别由龚永福和杨荣华以实物资产各出资150万元，其经营范围变更为：收购、仓储、销售粮食；加工、销售大米、饲料；淀粉、淀粉糖、糖果、饼干、豆奶粉；生产销售稻壳活性炭、油脂。2009年，湘鲁万福以2009年9月30日为基准日，采用整体变更方式设立万福生科（湖南）农业开发股份有限公司，注册资本5000.00万元，股份总数5000万股。2011年经中国证券监督管理委员会证监许可，公司向社会公开发行人民币普通股1.7亿股，每股面值为人民币1元，并于2011年9月27日在创业板上市，股票简称“万福生科”。万福生科是湖南一家名不见经传的农业科技公司，却于2011年9月在深交所创业板成功上市。一年之后，2012年9月19日起万福生科停牌证监会介入调查，同年11月万福生科公开致歉，承认公司财务存在欺诈行为。但是，2012年7月中旬的时候，该公司董事长龚永福还信誓旦旦表态:公司业绩真实，不存在欺诈行为。2013年3月，万福生科发布检查公告，公告显示在2008年到2011年3年间累计虚增了7.4亿元收入，使得公司净利润虚增1.6亿元。舞弊原因：1、为IPO而舞弊；2、IPO中介机构为上市创造机会。在公司上市的过程中，需要各种相关中介机构的评估、证明。万福生科造假案中，审计单位、保荐机构等相关中介组织，没有履行鉴证监督的职责，相反利用职责之便为万福生科的上市提供便利。中介机构的独立性往往在经济利益面前缺失，为公司上市提供机