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作业一 五、计算分析题 1．某公司的本年实际利润与预算利润的比较数据如下： 实际销售收入：（ 8 万件×5 元 / 件） 40 万元； 预算销售收入：（ 9 万件× 4.8 元/ 件） 43.2 万元， 差异 : 3.2 万元（不利） 要求：分别用定基分解法、连环替代法分解差异。 答：总差异＝ 40 －43.2 ＝－ 3.2 用定基分解法分析计算影响预算完成的因素： 数量变动影响金额 =实际价格×实际数量 - 实际价格×预算数量 =实际价格×数量差异 =5×（ 8-9 ）=-5 万元 价格变动影响金额 =实际价格×实际数量 - 预算价格×实际数量 =价格差异×实际数量 = （5-4.8 ）×8万 =1.6 万元 －5+1.6 ＝－3.4 ，与总差异－ 3. 2 的差－ 0.2 是混合差异。 采用连环替代法计算分析影响预算完成的因素： 数量变动影响金额 =预算价格×实际数量 - 预算价格×预算数量 =预算价格×数量差异 =4.8 ×（ 8-9 ）=-4.8 万元 价格变动影响金额 =实际价格×实际数量 - 预算价格×实际数量 =价格差异×实际数量 = （5-4.8 ）×8万 =1.6 万元 2 ．华羽公司 2001 年度资产负债表资料如下表： 资产负债表 编制单位：华羽公司 2001 年 12 月 31 日 单位：万元 资产 年末数 年初数 负债及所有者权益 年末数 年初数 流动资产 8684 6791 流动负债 5850 4140 其中：应收帐款 4071 3144 其中：应付帐款 5277 3614 存货 3025 2178 长期负债 10334 4545 固定资产原值 15667 13789 负债合计 16184 8685 固定资产净值 8013 6663 所有者权益 6780 6013 无形及递延资产 6267 1244 其中：实收资本 6000 5000 资产总计 22964 14698 负债加所有者权益 22964 14698 要求： 第 1 页 共 11 页 （1）计算各项目金额的增（减）额和增（减）百分比。 （2 ）根据计算结果，对流动资产、固定资产、流动负债、长期负债、所有者权益的增减变动情况进 行分析评价。 （3 ）运用结构百分比法，对华羽公司的资产负债表进行结构变动分析。 解：（ 1）增减变动分析 资产负债表 编制单位：华羽公司 2001 年 12 月 31 日 单位：万元 资产 增加数 增长率％ 负债及所有者权益 增加数 增长率％ 流动资产 － 1893 -21.80 流动负债