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对我国企业年金制度及风险防控管理策略解读企业年金是企业为员工准备的养老金，是雇员退休后收入的一部分，是一种延期支付的工资收入，也是薪酬的一部分。它是社会养老保险在微观层面和宏观层面的交点。在宏观上它是整个养老保险体系的第二支柱，是国家基本养老保险的补充；在微观上它是市场体制下企业薪酬福利结构的一部分，是企业吸引人才、稳定人才、激励人才的一种重要手段。 一、企业建立企业年金的目的 人才是企业最宝贵的财富。企业竞争归根到底是人才的竞争,如何吸引优秀人才,留住和稳定优秀人才是企业人力资源管理的重要内容。随着人才竞争日益激烈,外国公司的高工资、高福利对国内企业员工特别是国有大中型企业的优秀员工有很大的吸引力。因此,建立科学、合理的员工激励机制和保障机制是企业留住人才,稳定员工队伍,增强企业凝聚力的关键。 企业年金作为一种“延期支付”的手段,将当期的货币工资转化为延期的养老金,使得养老金成为企业福利的重要组成部分。在美国等发达国家,企业年金计划已经与外部市场竞争、企业发展战略和职工个人生涯设计及老年生活保障结合起来,成为企业人力资源管理的重要内容。 二、人力资源管理部门在企业年金计划中的角色 企业年金计划正在成为人力资源管理的重要内容,成为人力资源部门的重要工作内容。 一是参与企业年金计划设计。人力资源部门参与企业年金计划设计包括考虑企业年金计划在人力资源战略中的定位;如何发挥企业年金在人力资源管理的作用以及企业年金的具体方案选择,如企业年金的模式选择、企业年金的领取与支付、为优秀员工提供差别计划等。 二是参与企业年金理事会管理。企业年金理事会的办事机构就设在人力资源部门;企业年金设计、委托代理和投资咨询业务人员和专家的岗位也设立在人力资源部门。他们不仅参与企业年金计划的设计,而且参与其组织与管理。 可见,人力资源部门在企业年金的设计、组织和实施中都是主角。而延期分配方案、企业年金的设计和信息分享机制的建立都需要一定的专业知识和对企业文化及发展战略的理解,这就要求企业人力资源部门的工作人员改进知识结构,掌握心理学、管理学、人际关系学、养老保障、市场投资等方面的丰富知识。 三、企业年金计划设计的基本原则 （一）遵守国家现有法规政策原则 《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》属于部门性规章，具有一定的法律效力，是当前我国企业举办企业年金的政策法规依据。企业在制定各自的年金方案时，要认真研究这两个《试行办法》，其方案的具体内容和条款不能与之相冲突。《试行办法》规定符合下列条件的企业，可以建立企业年金：①依法参加基本养老保险并履行缴费义务；②具有相应的经济负担能力；③已建立集体协商机制。 （二）根据企业的经营状况，结合企业的薪酬水平定位策略，确定适宜的缴费水平原则 企业的生命周期分为创业期、发展期、成熟期、衰退期，不同时期企业的经营状况不同，所以企业战略也不同，进而企业的薪酬策略也随之不同，因而企业年金做为薪酬的一个组成部分，其缴费水平应取决于企业的经营状况。 （三）根据企业的人力资源管理战略目标需要，实施差别对待、效率优先的原则 企业年金作为一种激励工具，它不同于属于公共产品，注重公平、收入再分配的基本养老保险，而是一种私人产品，注重激励效应，更加提倡“效率优先，兼顾公平”。因此，在设计企业年金时，应根据有利于吸引、留住和激励核心人才的人力资源管理战略目标，实施年金分配的差别对待政策，向这些关键员工、骨干员工适当倾斜。 四、企业年金的风险管理 信用风险管理：一是政府主管部门应建立严格的资格准入制度。二是企业和职工个人在选择经办机构时要对其资本规模、治理结构、人员素质、资信水平、经营业绩等方面进行严格挑选。三是对于出现违规行为的经办机构要坚决予以取缔，建立“黑名单”象社会公众曝光。四是明确界定从业机构和人员的独立行，不得相互兼职。五是经办机构自有资产和企业年金资产实行分帐管理。六是在经办机构之间建立相互制衡机制，互相监督。七是对金额较大的年金计划可以选择多个经办机构进行管理，化解风险，同时在经办机构之间确立竞争机制，利用竞争来强化其信用。 投资风险管理：一是严格规定投资方向，将一些风险较大的投资渠道排除在外。二是对投资工具的比例作出严格的限制，根据职工个人的风险偏好，提供不同的风险和收益组合让员工自己选择，风险由个人承担。三是提取投资风险准备金用于弥补企业年金基金投资亏损和承诺的目标收益率与实际收益率之间的差额。 财务风险管理：一是资产负债匹配技术，确保在每个时点所拥有的年金资产和负债保持一个协调的比例。二是现金流量分析技术，目的是保持年金基金的流动性，确保当期的养老金兑现。三是帐户管理人应随时接受委托人和职工对个人账户