国立清华大学九十年截至三月底预算执行状况查核报告-会计室.DOCVIP

教育部對國立屏東科技大學 99年度截至8月底止預算執行查核通知 壹、收回事項 一、本部補助或委辦計畫部分 （一）貴校執行本部補助「98年度區域產學合作中心及技術研發中心經費（第一期）」（計畫編號985244及985248），列支臨時工資陳○旻5月份18天每天800元共計1萬4,400元（傳票編號E200688）、巴○琴5月份12天每天800元共計9,600元（傳票編號E200694）及涂○芳2-4月22.5天每天835元共計1萬8,787元（傳票編號E200828）。查「教育部補助及委辦計畫經費編列基準表」臨時工資標準為每人每日760元，貴校支付超過上開標準之差額，應由學校自籌款支應，爰前揭差額計2,887元應繳還本部。 （二）貴校執行本部98年度補助「工作犬訓練學校—協助犬訓練中心建置計畫（第一期）」（計畫編號985243），列支犬隻運送專用公務車（8457-UN）使用牌照稅11,230元（傳票編號E202383）。查「教育部補助及委辦計畫經費編列基準表」並無編列此項經費，請繳回本部並改由學校自籌款支應。 貳、更正事項 依「中央政府非營業基金名稱編號及會計科目與編號參考表」中「遞耗資產─經濟動物」科目之定義為「凡購買或飼養禽畜，以達飼養之目的前所發生之必要成本屬之」。經查貴校購買保育類野生動物收容中心(FMEA)與作業基礎成本(ABC)析於衡量設備生命週期成本之研究-以半導體產業實證分析97-2221-E-020-020-MY2）」及「結合拉式製造系統與安全存量規劃建構最佳人力配置需求之研究-以Y公司為例NSC99-2622-E-020-005-CC3）」2個計畫，每月各支領工作酬金6,000元，合計1萬2,000元，超過上揭規定，請查明妥處。 肆、建議改進事項 一、本部補助或委辦計畫部分 （一）依據「公款支付時限及處理應行注意事項」第5項：「為利考核，各部門辦理付款作業時，均應簽註其承辦及遞移時間」，查貴校現行作業方式除總務長、會計主任及校長外，其餘各相關人員多未簽註承辦時間，致無法釐清延遲支付責任，請注意辦理以明責任。 （二）貴校執行本部補助「98年技專校院發展學校重點特色計畫案--高標準實驗動物教學研究中心（第二期款）」（計畫編號985237），列支鐘點費及交通費3,510元（傳票編號E201881），收據金額未大寫，核與「支出憑證處理要點」第17點規定不符，請改進。 （三）貴校執行本部補助「98年技專校院發展學校重點特色計畫案--高標準實驗動物教學研究中心（第二期款）」（計畫編號985237），列支文具費168元（傳票編號E201715），收銀機開具之統一發票未列買受機關名稱或買受機關統一編號，核與「支出憑證處理要點」第6點規定不符，請改進。 二、學校收支執行部分 （一）依「國立屏東科技大學校務基金管理及監督辦法」第23條規定，校務基金管理委員會下設任務編組之投資管理小組，每月至少開定期會1次。經查貴校成立「校務基金管理委員會投資管理委員會」，該委員會名稱與前揭辦法規定未儘相符；另查該委員會每年度實際開會次數約3次，與前揭規定每月召開1次不符。請考量實際需要，檢討該委員會之設置、開會頻次及相關規定之適當性。 （二）貴校研發薄塩醬油產品之校名使用及權益金，核有下列事項，應請檢討改善： １．依「國立屏東科技大學」校名使用同意書契約第3點規定，前揭產品使用校名期限自98年5月1日起至99年4月30日止，期滿如未續約，所使用校名相關產品之任何型式包裝須立即停止使用，且通知經銷商將本產品於3個月內下架。經查貴校於前揭同意書契約期滿後，遲至99年9月3日始召開會議討論續約案。為符合契約規定及維護學校與廠商權益，請於契約期滿前完成續約與否之相關事宜。 ２．經查貴校前揭續約會議議程，該產品權益金之計算係以學校員生消費合作社（含總社及三社）98年度銷售該產品之總瓶數乘以每瓶0.75元計算後，取整數訂定年度權益金契約金額。茲因該產品並非全數由合作社銷售，爰建議校名使用權益金之計算基準，宜以廠商生產該產品之出廠總瓶數計算。另前揭校名使用權益金以每瓶0.75元計算，其單價之合理性，建請考量市場行情、產品銷售及校名使用之附加價值等因素檢討研訂。如可採用累進費率，銷量小時，採用較低費率，減輕廠商負擔；銷量大時，採用較高累進費率，與廠商分享利潤，達到共享共榮。 （三）依據「教育部所屬各校務基金學校辦理招生試務工作酬勞支給要點」第4點規定，各項招生考試試務人員工作酬勞之支給情形，應提送經費稽核委員會稽核。經查貴校並未依上開要點規定，將支給情形提送經費稽核委員會稽核，請檢討改進。 （四）經核貴校91年4月23日李慶安損害賠償債權憑證，應給付貴校1,219萬5,827元，以及98年6月24日「其他應收款」科目列有應收受刑人林順泉竊盜案賠償金額30萬元，