子情境2金融企业会计基本核算方法认知Diagram.PPT

教学内容 金融企业会计的构成 子情境2 金融企业会计基本核算方法认知 Diagram Diagram Related Documents Diagram Diagram Diagram Related Documents 金融企业明细核算的程序 Related Documents 金融企业总账核算系统 Diagram 会 计 凭 证 （即 传票） 分户账 余额表 登记簿 登记 登记 填列 子情境2 金融企业会计基本核算方法认知 科目日结单 总账 日计表 总账核算 系统 子情境2 金融企业会计基本核算方法认知 日 计 表 会计传 票 科目日结 单 总 账 编制 登记 编制 子情境2 金融企业会计基本核算方法认知 山西省财政税务专科学校 * 山西省财政税务专科学校 山西省财政税务专科学校 多媒体 教室 10课时 演示与 模拟 实训室 账证 资料 教学组织 子情境1 金融企业与金融企业会计认知 子情境2 金融企业会计基本核算方法认知 子情境1：金融企业及金融企业会计认知 什么是金融？ 什么是金融机构？ 什么是金融企业？ 什么是金融企业会计？ 特点 类型 含义 功能 管理特点 业务类型 金融 企业 子情境1：金融企业及金融企业会计认知 银行和 非银行金融机构 金融企业是指依法设立和营运,以营利为目的,专门从事资金商业性买卖,自负盈亏、独立核算的社会经济组织。 商业银行功能 证券公司功能 保险公司功能 其他机构功能 一是主体的独立性 二是资产的货币性 三是经营的获利性 四是业务的依赖性 五是监管的特殊性 商业银行三大业务 证券公司三大业务 保险公司三大业务 政策性强 双重监管 内控严密 基本核算 方法 特点 含义 核算前提 对象 信息质量 要求 金融企业 会计 子情境1：金融企业及金融企业会计认知 会计科目、会计凭证、记账方法和账务组织 核算和监督金融企业经济业务的专业会计 可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性、及时性 业务处理的同一性 核算管理的政策性 核算方法的特殊性 操作手段的先进性 账务组织的严密性 金融企业经济业务 会计主体 货币计量 持续经营 会计分期 金融企业会计 商业银行会计 证券业务会计 保险业务会计 其他金融会计 信托业务会计 租赁业务会计 子情境1：金融企业及金融企业会计认知 子情境2 金融企业会计基本核算方法认知 1.金融企业和一般工商业 会计核算有什么不同？ 2.金融企业会计核算方法 有什么特点？ 账务组织 金融企业会计基本核算方法 审 核 填 制 凭 证 确定记账方法 设置 会计 科目 登 记 账 簿 成 本 计 算 财 产 清 查 编制报表 子情境2 金融企业会计基本核算方法认知 金融企业会计科目特点 表外科目：用于表外业务的核算。包括或有事项类、委托代理业务类、备查登记类。 表内科目：用于表内业务的核算。分为资产类、负债类、所有者权益类、资产负债共同类、损益类科目。 子情境2 金融企业会计基本核算方法认知 金融企业会计科目与工商企业会计科目有什么不同？ 收付记账法——单式记账原理。适用于表外业务。 借贷记账法——复式记账原理。 适用于表内业务。 金融企业记账 方法特点 子情境2 金融企业会计基本核算方法认知 金融企业会计凭证 特点 ●采用单式凭证 ● 凭证传递环节多 ●分类特殊： 1.基本凭证： 2.特定凭证： 子情境2 金融企业会计基本核算方法认知 ●原始凭证可代替记账凭证 金融企业 会计凭证 现金收入传票和现金付出传票 特种借方传票和特种转账贷方传票 表外科目收入传票和表外科目付出传票 子情境2 金融企业会计基本核算方法认知 转帐借方传票和转帐贷方传票 转帐借方传票 转帐贷方传票 子情境2 金融企业会计基本核算方法认知 各种基本凭证如何使用？ 特定凭证 由客户填制并提交 通常一式多联 金融企业统一 印制 子情境2 金融企业会计基本核算方法认知 如现金交款单，现金支票、进帐单、 信汇凭证、电汇凭证等 Diagram 2 “先收款，后记帐” “先记帐，后付款” “先记付款单位的分户帐，后记收款单位分户帐” Diagram 2 收款 业务 付款 业务 转账 业务 子情境2 金融企业会计基本核算方法认知 会计凭证 如何传递 子情境2 金融企业会计基本核算方法认知 账务组织 账簿 设置 记账 程序 账务 核对 子情境2 金融企业会计基本核算方法认知 明细核算系统 总账核算系统 余额表 登记簿 分户账 明细核算 系统 子情境2 金融企业会计基本核算方法认知