房地产业各岗位财务工作流程大全教案.doc

房地产开发有限公司 财务工作流程 目 录 出纳工作流程 2 一、日常工作 2 （一）日常收款业务 2 1、收取房款 2 2、收取工程保证金、押金、员工还款等 3 （二）日常付款业务 4 1、支付土地款 4 2、支付规费 6 3、支付工程款 6 4、偿还项目贷款 6 5、支付员工借款 7 6、支付费用报销款 7 7、支付客户退房款 7 8、支付员工工资 8 9、退还投标保证金 8 10、退面积差价 8 11、支付财务费用 9 （三）登记手工现金日记账、银行存款日记账 9 （四）盘点现金 9 （五）开具销售不动产统一发票 10 二、报告类资料编制 10 （一）资金日报 10 （二）现金流快报 10 （三）内部利息报告 11 1、年度内部利息 11 2、项目总体内部利息 11 三、银行业务 12 1、购买支票 12 2、开具支票（包括开具现金支票、转账支票） 12 3、办理银行电汇业务 12 4、账户开户、销户办理 13 5、 贷款卡年检 13 四、 税务申报及办理 14 1、网上办税三方协议的签订 14 2、地税申报 14 3、国税申报 15 销售会计工作流程 16 一、销售会计日常工作流程 16 1、日常购房业务流程 16 2、销售类台帐编制使用与查询核对 19 二、各类报告资料编制 20 1、资金会议资料编制 20 2、经营计划月度执行情况编制 21 3、会计报表附注-收入成本汇总表编制 21 4、土地储备表编制 21 5、收入、利润预测报表编制 22 费用会计工作流程 23 一、日常借款审批流程 23 二、费用报销流程 24 1、费用报销单的填制 24 2、费用报销单的审核与审批 24 3、费用报销单的账务处理与管理 25 三、项目贷款管理 26 1、贷款资料管理 26 2、贷款利息管理 26 3、还贷流程管理 26 四、日常银行单据处理 26 1、支票审核 26 2、银行票据处理 27 3、银行对账单处理 27 五、工资管理 27 1、工资审核 27 2、工资发放 28 3、账务处理 28 4、离职人员工资处理 28 六、资产管理 28 1、资产采购申请 28 2、资产购置 29 3、资产管理 29 4、资产调拨 30 5、资产报废 30 6、资产盘点 30 七、其他应付款和合同管理 31 1、合同签订 31 2、合同管理 31 3、其他应付款管理 31 八、会计资料档案整理 32 1、会计凭证归档管理 32 2、会计账薄 32 3、财务类报告 33 4、涉税报表整理 33 5、经济合同 33 6、票据类资料 34 7、其他会计资料 34 成本会计工作流程 36 一、成本日常工作流程 36 （一）预算管控工作 36 1、预算编制及上报 36 2、合同审批 36 3、编制项目预算执行情况报告 38 （二）日常付款流程 38 1、工程合同付款 38 2、综合规费付款 40 3、合同台账登记 41 4、合同管理月报编制 41 （三）项目结算 42 1、项目结算报告 42 2、项目结算账务处理 44 二、税务日常工作流程 44 1、每月结账日计提税金 44 2、编制当月税务报告 46 3、编制纳税审批表 46 三、财务报表编制流程 47 1、报表报送时间 47 2、结转前账务处理 47 3、报表编制流程 48 4、各报表勾稽关系复核 50  出纳工作流程 出纳所属部门财务部，直接上级领导财务经理。主要职责，负责公司所有的收付款业务。为了提高工作效率及工作的准确性，以及保证公司资金安全，现依据公司财务管理制度、会计基础工作规范、资金计划及付款管理制度、公司出纳岗位说明等相关制度，将工作流程细化如下。 一、日常工作 （一）日常收款业务 1、收取房款 ①收取认购保证金： a、根据销售代表填写的《认购协议书》，审核销售信息，包括房源、房号、收取认购金金额，保证无误后收取认购金； b、按照《认购协议书》上收款金额收取款项，可以收取现金或POS机刷卡，认真点验现金，保证刷卡金额与应交认购金额一致。 c、开具收据，在收款人处签字，并将收据和《认购协议书》交销售会计复核。 ②收取购房首付款 a、根据销售代表填写的《签约审核单》，审核销售信息，包括房源、房号、公司批复单价、面积、优惠标准，以及实际成交单价，收取首付款金额，保证无误后收取房款。 b、按照《签约审核单》上应收取首付款金额收取款项，可以收取现金或POS机刷卡，认真点验现金，保证刷卡金额与应交首付款金额一致。 c、开具收据或发票，收据在收款人处签字，并将收据或发票和《签约审核单》交销售会计复核。 ③收取合同尾款 a、根据销售合同及销售台账，查询客户欠款金额； b、收取现金或POS机刷卡，认真点验现金，保证刷卡金额与应补差额金额一致； c、开具收据或发票，收据在收款人处签字，并将收据或发