生产企业进料加工核销操作指引.PPTVIP

生产企业进料加工核销 操作指南 一、 核销注意事项 1.在每年1月1日至4月20日之间任何时间均可进行，一个年度只能申报一次核销。 2.年度核销复核确认后，税务机关不再受理已核销手（账）册项下上一年度进料加工出口货物的免抵退税申报。 二、 出口企业具体操作流程如下： 三、出口企业进料加工业务首次核销申报 自2014年起，企业可在每年1月1日至4月20日前，向主管税务机关申请办理上年度海关已核销的进料加工手（账）册项下的进料加工业务核销手续（以手册结案日期为准）。企业申请核销前，应先收齐上一年度进料加工出口货物的单证并进行免抵退税申报，企业申请核销后，主管税务机关不再受理其上一年度进料加工出口货物的免抵退税申报。4月20日之后仍未申请核销的，企业的出口退（免）税业务,主管税务机关暂不办理，待其申请核销后，方可办理。 （一）企业使用生产企业出口退税申报系统V12.0（以下简称申报系统）首先完成当月免抵退税申报工作。 （二）录入核销申报数据。进入申报系统，通过“申报系统操作向导→进料向导→一、进料加工数据采集→免抵退核销申报录入”进行核销数据录入。 （三）生成核销申报电子数据。通过“申报系统操作向导→进料向导→生成进料加工申报→二、生成进料加工数据”生成进料加工核销申报电子数据。 （四）打印《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》。通过“申报系统操作向导→进料向导→三、打印进料加工报表→打印进料加工报表”，选择“进料加工业务免抵退税核销申报表”进行打印。 （五）企业持加盖公章的《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》、手册核销结案通知书（原件）及核销申报电子数据向主管税务机关申请核销。 四、主管税务机关对进料加工业务核销的首次审核 主管税务机关受理企业核销申请后，应使用出口退税审核系统的相应功能对企业申报的核销数据进行审核，并把审核结果和加工贸易联网监管海关数据反馈给企业。 五、出口企业对主管税务机关反馈的进料加工实际分配率进行核对 出口企业收到主管税务机关反馈的《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》及电子数据后，应及时根据进料加工手（账）册实际发生的进出口情况对反馈表中手（账）册实际分配率进行核对。 （一）进入申报系统，通过“申报系统操作向导→进料向导→四、进料加工反馈接收→税务机关反馈信息接收”，将从主管税务部门取得的《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》电子数据读入到申报系统,逐条核对反馈的进料加工手（账）册实际分配率与企业实际情况是否相符。 （二）核对结果分为核对相符与核对不符两种情况，分别进行处理。 1、反馈的进料加工手（账）册实际分配率与企业实际核对相符，企业应对该手（账）册进行确认，在申报系统中通过“申报系统操作向导→进料向导→一、进料加工数据采集→实际分配率反馈确认”，选择手（账）册明细数据，点击“修改”按钮，点击“确认意见”按钮，在“企业确认意见”栏中填写“XF”。 2、反馈的进料加工手（账）册实际分配率与企业实际核对不符的，企业应按照手（账）册的实际进出口情况进行调整。 （1）进入申报系统“申报系统操作向导→进料向导→四、进料加工反馈接收→税务机关反馈信息接收”，企业将从主管税务部门取得的加工贸易正常报关单、电子账册（手册）核销数据读入到申报系统。 （2）分别进入申报系统“申报系统操作向导→进料向导→五、进料加工反馈查询→手（账）册核销信息查询” 及“申报系统操作向导→进料向导→五、进料加工反馈查询→核销报关单明细查询”，查询主管税务机关反馈的海关联网监管加工贸易电子数据的明细内容，并与企业进料加工手（账）册实际发生的进出口情况进行核对。对主管税务机关反馈数据存在缺失或与纸质报关单不一致的，企业应及时通过电子口岸或向报关海关申请查询。 （3）如确认主管税务机关反馈数据存在缺失或与纸质报关单不一致的，分别进入“申报系统操作向导→进料向导→一、进料加工数据采集→已核销进口报关单调整录入”和“申报系统操作向导→进料向导→已核销报关单调整录入”，录入核销调整申报数据。根据手（账）册实际发生的进出口情况，逐笔将与主管税务机关反馈数据缺失或不一致的情况进行补录和调整，对于不一致的数据应先将错误数据以负数录入进行红字冲销，再根据纸质报关单以蓝字录入正确的数据。 （4）进入“申报系统操作向导→进料向导→一、进料加工数据采集→实际分配率反馈确认，选择对应手（账）册明细数据，点击“修改”按钮，点击“确认意见”按钮，在“企业确认意见”栏中填写“BF”。 六、税务机关重新读入，审核并反馈 企业在主管税务机关反馈的《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》中填写意见和企业实际进出口情况相关栏次内容，加盖公章后连同电子申报数据、相关报关单原件、向报关海关查询情况的书面说明一起报送主管税