徐工集团工程机械股份有限公司内部审计质量控制办法.PDFVIP

徐工集团工程机械股份有限公司 内部审计质量控制办法 （2013 年1 月修订） 本制度经公司第六届董事会第三十八次会议（临时）审议通过 第一章 总 则 第一条 为了规范审计行为，提高审计质量，明确审计责任，降低审 计风险，根据国家有关法律法规和公司内部审计制度，制定本办法。 第二条 本办法所称内部审计质量控制，是指审计部门实施审计项目 时，对编制审计方案、收集审计证据、编写审计日记和审计工作底稿、出 具审计报告、归集审计档案等全过程实行质量控制。 第三条 审计部门实行审计项目质量责任评估和追究制度，依据有关 审计法规、内部审计准则和本办法评估审计项目质量，追究有关人员对审 计项目质量应承担的责任。 第四条 审计部门制定年度审计项目计划时，应当考虑审计项目的时 间、经费和人员要求，为审计项目质量控制提供保障。 第二章 审计组构成及成员职责 第五条 审计项目实行组长负责制，项目组长是审计项目的负责人， 对审计工作质量负主要责任，项目组成员负有与其职权相应的责任，审计 部门负责人对项目审计工作负有领导责任。 第六条 项目组设组长一人，组员一般 2-4 人。项目组组长由审计部 门负责人进行指定，组员由项目组组长推荐，部门负责人确定。当审计项 目较大、较复杂时，或者审计项目较重要时，审计人员可适当增加，项目 组长可由审计部门负责人担任。 第七条 审计部门负责人在指定项目组组长时，应选择有丰富工作经 - 1 - 验、对其他审计人员有指导能力、和客户有较强沟通能力的人担任。项目 组组长在选择项目组成员及对其进行分工时，也应当考虑其专业胜任能力 和职业道德水平，并符合有关规定要求。 第八条 项目组长在授权范围内，对从审计准备到审计实施、审计报 告、审计资料归档等业务的全过程负责，主要职责包括： （一）审计准备阶段：调查、了解有关情况，收集、分析有关资料； 制订项目审计计划和审计方案、审计通知；下发审计通知书，要求被审计 单位做好准备工作。 （二）审计实施阶段：全面负责现场审计工作；执行审计程序，认真 落实审计方案，保证审计证据充分、相关和可靠；与被审计单位、被审计 人保持良好沟通，取得对方的积极配合；组织、协调审计组成员工作，共 同研究解决审计中的问题；加强审计现场督导，负责对其他人员的审计底 稿进行复核；及时报告审计中出现的重要情况。 （三）审计报告阶段：起草审计报告，保证数字正确，重点突出，审 计结论客观公正；与被审计单位、被审计人交换意见；出具正式审计报告； 起草审计意见、审计决定书并出具审计情况简报；收集、整理、移交审计 档案。 （四）审计跟踪阶段：督促被审计单位反馈整改落实情况；根据整改 落实情况报告，提出跟踪检查的意见。 第九条 组员职责包括： （一）实施审计方案分配的审计工作，保证审计证据充分、相关和可 靠； （二）起草负责部分的审计报告，保证数字正确，文字通顺，层次清 晰，重点突出； （三）服从组长的工作协调； （四）协助组长做好有关工作。 第三章 审计计划和审计方案的质量控制 - 2 - 第十条 审计组在实施审计前，应当编制项目审计计划和审计实施方 案。 第十一条 审计部门和审计组在编制审计实施方案前，应当根据审计 项目的规模和性质，安排适当的人员和时间，对被审计单位的有关情况进 行审前调查。 第十二条 在具体实施审计项目前，审计项目负责人应充分了解被审 计单位的以下情况，以制定项目审计计划： （一）经营活动概况； （二）内部控制的设计及运行情况； （三）财务、会计资料； （四）重要的合同、协议及会议记录； （五）上次审计的结论、建议以及后续审计的执行情况； （六）上次外部审计的审计意见； （七）其他与项目审计计划有关的重要情况。 第十三条 审前调查可以