财务法规及管理实务.PPT

财务法规及管理实务 安庆市客运分公司: 王五一 一、会计和财务管理的概念 1、会计定义及职能 2、财务管理定义 二、会计工作的重要性 1、会计是一种国际通用的商业语言，语言不通就无法进行经济交往，无法做生意； 2、要了解一个企业，首先就是通过看会计报表和财务资料进行的； 3、优秀的企业管理者，能透过看似枯燥的财务报表预测出新的商机，识别潜在的经营风险； 4、企业最值得重视的是什么？ 是财务！所有的经济活动都是通过财务体现出来，企业管理紧紧围绕着财务管理、财务管理又是围绕着资金管理进行的，现在越来越多的企业都开始非常重视财务工作； 二、非财务管理人员应具备的财务管理能力 1、理解企业财务管理的重要性，学会利用会计语言与财务人员沟通；　　 2、了解财务报表之间的关系，通过财务报表找到目前企业存在的优势、劣势、机遇和威胁；理解数字背后的真实含义以及相互的勾稽关系，并能学会快速找出报表中存的问题； 3、建立起清晰的成本控制意识； 4、强化现金流意识，提高资金运作效率； 5、学会使用预算等财务管理工具，加强内部控制和风险管理； 6、运用财务思维解读企业运作，并寻求提升经营绩效的方法 。 三、非财务人员应掌握的会计知识 会计的最基本内容 — 会计六要素：资产、负债、所有权权益；收入、费用、利润 会计的核心 — 会计恒等式：资产 = 负债 + 所有者权益 这个恒等式是会计上资产负债表构成的原理。 利润 =收入-费用 这个恒等式是会计上利润表构成的原理。 下面结合介绍会计六要素的内容，给大家讲解一下怎样看懂会计上两张最重要的财务报表：资产负债表和利润表。 （一）会计六要素之一：资产 资产是指企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。 确认条件： （1）与该资源有关的经济利益很可能流入企业； （2）该资源的成本或者价值能够可靠地计量。 分类：按流动性大小分为流动资产和非流动资产 流动资产是指可以在1年或者超过1年一个营业周期内变现或耗用的资产，主要有：货币资金、短期投资、存货、应收及预付账款等； 非流动资产主要有固定资产（为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，使用寿命超过一个会计年度的资产，最重要的特征是在使用过程中虽然发生磨损，变得陈旧，但仍保持原有实物形态不变。）、长期股权（债权）投资（飞雁快客）无形资产（土地使用权、专利权、商标权等）。 （一）会计六要素之二：负债： 负债是指企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。 确认条件： （1）与该义务有关的经济利益很可能流出企业； （2）未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量。分类：按偿还期限长短分为流动负债和非流动负债 流动负债主要是指预计在一个营业周期内清偿或在一年内（含一年）到期应予以清偿的负债。主要有短期借款、应交税费、应付职工薪酬等。非流动负债主要包括长期借款、应付债券等。 （一）会计六要素之三：所有者权益 所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。 构成： 实收资本——企业的本钱。上市公司指股票面值，其他企业是注册资本。 资本公积——利润中提取；企业对外投资带来的增值；上市公司还包括股票溢价部分。它只能用于转增资本。 盈余公积——利润中提取。可用于转增资本、弥补亏损、分派股利。 未分配利润——现在未用的，以后可以随时用。 资产 = 负债 + 所有者权益。 资产负债率；低于50%稳健；达70%以上蕴含较大风险（见下表负债率65.7%）。 （一）会计六要素之四：收入 收入：是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。 确认条件：收入只有在经济利益很可能流入从而导致企业资产增加或者负债减少、且经济利益的流入额能够可靠计量时才能予以确认。 分类：主营业务收入 其他业务收入 （一）会计六要素之五：费用 费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。 确认条件： 费用只有在经济利益很可能流出从而导致企业资产减少或者负债增加、且经济利益的流出额能够可靠计量时才能予以确认。 分类：营业成本和期间费用，营业成本又分为主营业务成本和其他业务成本；期间费用分为销售费用、管理费用、财务费用（利息和手续费） 。 （一）会计六要素之五：费用 成本和费用区别： 成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。 成本应当计入所生产产品、提供劳务的成本。 企业应将当期已销产品或提供劳务的成本转入当期的费用。 （一）会计六要素之六：利润 利润是指企业在一定会计期间的经营成果 利润=收入-费用（见下表） （二）会计