货币资金管理-东风车身部件公司综合信息网.DOC

东风（十堰）车身部件有限责任公司 货币资金编 号：DFCP0—05—2014 1 目的 根据国家有关管理的有关规定，结合公司实际，特制定本。 2 适用于东风（十堰）车身部件有限责任公司货币资金管理（所有现金、承兑、支票、结算业务） 3名词定义货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为库存现金、银行存款和其他货币资金。它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。其他货币资金外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等商业汇票是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。管理职责 根据审核无误的会计凭证，办理现金收付和银行结算业务。 按时发放工资、，并填制有关的记账凭证遵守现金管理制度和支票使用规定，现金要做到日清月结库存现金、有价票据、印章的安全管理工作公司收据的开制和公司取得的发票收据的审核工作5 管理程序 5.1.1 取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。 5.1.2 借出款项必须严格执行公司授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。 5.1.3 取得的现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出，不得白条抵库。不得出现坐支现金情况。 5.1.4 负责办理货币资金收付业务的人员因故离开工作岗位或调动工作时，财务部长应指定专人代理或接替，并监督办理交接手续及移交清单。 5.1.5 负责代办货币资金业务的人员，必须经总经理书面授权。经授权代办的货币资金收付原始凭证，经财务部长、会计稽核人员检查确认并加盖印章后方为合法。 5.1.6 办理收付款业务及银行票据等签发业务的印章分别由财务部长和出纳分开保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 5.1.7 与货币资金相关票据的收支必须有两个以上的人员办理，票据收取、购买、签发、保管、背书转让、到期收款、贴现及注销等业务由财务部负责办理。记录相关票据的增减变动情况。 5.1.8 原则上不得接收商业承兑汇票。如为东风集团内单位开具的商业承兑汇票，在报经公司计划财务部批准后方可收取。 5.1.9 严格控制接收地方性商业银行、信用社等金融机构签发的银行承兑汇票。如接受，必须在明确相关人员责任后方可收取。如票据到期无法收回款项时，追究相关人员赔偿责任。 5.1.10 业务部门代收银行汇票的，必须有总经理、财务部门的“授权委托书”。根据授权，业务部门须将经部门领导签字并加盖本部门业务专用章的收票人员名单报财务部门备案。当月委托收取的票据款当月必须全额入账。 5.1.11 业务部门领用与货币资金有关的票据时，申请单位需要写明用途、用款金额、所购物品价格等，按单位授权规定，经相关审批人审批后，由财务部门填发并登记有关备查账簿。 5.1.12 出纳只能以经过审核后的且分管会计、稽核人员、财务部长签字齐全的会计凭证办理货币资金的收付。 5.1.13 建立货币资金实物盘点制度，定期盘点，确保货币资金账实相符。 5.1.14 办理货币资金业务的人员定期进行岗位轮换。出纳岗位2年轮换1次，相关的会计岗位原则3年轮换1次，最长不超过5年。必要时可以根据实际情况在不超过上述原则情况下进行不定期轮换。 5.1.15 办理货币资金业务的全过程必须设不同岗位，由2人以上分工办理。不得由1人全过程办理。 5.1.16 负责应收账款、应付账款账的会计人员不得兼任核对银行对账单和核对银行存款余额工作。 5.1.17 建立《资金日报表制度》，监督资金状况，并及时报送总经理及财务部长。 5.2 现金管理 5.2.1 现金支付范围： 现金的使用仅限于以下方面，除此之外的支付业务均通过银行办理转账结算，避免现金支付。 a） 员工工资、奖金、津贴； b）个人劳务报酬； c） 根据国家蚬定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； d）各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出； e） 出差人员必须随身携带的差旅费； f） 中国人民银行确定的结算起点以下的零星支出。 5.2 .2 现金收取范围： 在条件具备的情况下，采用开具“收款通知单”、再由交款人运用银行转账方式办理。 a）销售的零星货款和零星劳务外协加工收入； b）公司员工或外单位结算费用后补交的余额款。 5.2.3 现金的保管： a）现金保险柜存放地点的门窗必须设有金属安全栏，保险柜要加装安全报警装置； b）现金保险柜内，只准存放公司的现金、有价证券、支票等，不能存放个人和外单位现金或其他物品； c）现金保险柜的钥匙和密码由两人以上分别掌管，不得将钥匙随意乱放，不得把密码告诉他人； d）出纳离开办公地点时，必须将现金、支票、印