附录五-康那香.DOC

康 那 香 企 業 股 份 有 限 公 司 資金貸與他人作業程序 92.05.27董事會通過 壹、主旨為使本公司資金貸與他人作業程序有所依循，特訂立本程序。 貳、內容 第一條：本公司之資金，除下列情形下 （一）與本公司有業務往來之公司或行號，個別貸與金額以雙方間業務往來金額或新台幣貳仟萬元孰低者為限。所稱業務往來金額係指雙方間進貨或銷貨金額孰高者。 （二）有短期融通資金必要之公司或行號，個別貸與金額以不超過新台幣貳仟萬元為限。 （三）個別對象之貸與金額，如有特殊情形需提高金額者，需經董事會同意後執行之。 （四）前述各項資金貸與累計餘額之合計數以不超過本公司淨值百分之四十為限。 第四條：辦理及審查程序 (一)對關係企業之融資，應依其出具之書面申請資料，由公司有關部門審核其必要性、風險性、及對本公司之營運風險、財務狀況及股東權益之影響後，並評會財務部擬定計息利率及期限，呈總經理、董事長核准，提請董事會決議通過後辦理。 (二)對非關係企業之融資，除依前項辦理外，應取得同額之擔保票據。必要時應辦理適度之動產或不動產抵押設定。 (三)本公司擬將資金貸予他人時，均應經董事會決議通過。 第五條：資金融通期限及計息方式： 資金融通期限以一年或一營業週期（以較長者為準）為限，其計息方式不低於本公司向金融機構短期借款之最高利率並按月計息。 第六條：已貸與金額之後續控管措施、逾期債權處理程序 財務部門應將資金貸與他人之資料，如對象、金額、董事會通過日期、資金貸放日期及第四條所述之評估重點，填寫備查簿。 貸款撥放後，應經常注意借款人及保證人之財務、業務以及相關信用狀況等，如有提供擔保品者，並應注意其擔保價值有無變動情形，並認列適足之備抵損失，同時提供相關資訊予簽證會計師，於財務報告中揭露相關資訊。 借款人於貸款到期或到期前償還借款時，應先計算應付之利息，連同本金一併清償後，方可將本票借款等註銷歸還借款人或辦理抵押權塗銷。 借款人於貸款到期時，應即還清本息。如到期未能償還而需延期者，需事先提出請求，報經董事會核准後為之。違者本公司得就其所提供之擔保品或保證人，依法逕行處分及追償。 第七條：如因情事變更致資金貸與他人金額超過第三條所訂限額，應瞭解原因，並擬定改善計劃送各監察人。 第八條：內部稽核人員應每季稽核本作業程序之執行情形，並作成書面紀錄，如發現重大違規情事，應立即以書面通知各監察人。此外，為加強對子公司之控管，內部稽核人員應定期稽核子公司資金貸與情形。 第九條：應公告申報程序、時限及內容 一、本公司應於每月十日前公告申報本公司及子公司上月份資金貸與餘額。 二、本公司資金貸與餘額達下列標準之一者，應於事實發生之日起二日內公告申報： （一）資金貸與他人之餘額達最近期財務報表淨值百分之二十以上者，或依本款規定辦理公告申報後，其餘額每增加逾公司最近期財務報表淨值百分之二者。 （二）對單一企業資金貸與餘額達最近期財務報表淨值百分之十以上者，或依本款規定辦理公告申報後，其餘額每增加逾最近期財務報表淨值百分之二者。 （三）因業務關係對企業資金貸與，其貸與餘額超過最近一年度與其業務往來交易總額者，或依本款規定辦理公告申報後，其餘額每增加逾最近期財務報表淨值百分之二者。 本公司子公司非屬國內公開發行公司者，該子公司有前項各款應公告申報之事項，應由本公司為之。 前項子公司資金貸與餘額占淨值比例之計算，以該子公司資金貸與餘額占本公司淨值比例計算之。 第十條：本公司相關人員如有違反本程序規定，悉依本公司獎懲辦法辦理。 參、其他事項 本公司之子公司擬將資金貸與他人者，亦應依照本程序之規定辦理。 肆、生效及修訂 本作業程序經董事會決議通過，送各監察人並提報股東會同意後施行之，如有董事 表示異議且有紀錄或書面聲明者，應將其異議併送各監察人及提報股東會討論，修正時亦同。 康 那 香 企 業 股 份 有 限 公 司 資金貸與他人作業程序修正條文對照表 修正後條文 修正前條文 未修改 壹、 主旨為使本公司資金貸與他人作業程序有所依循，特訂立本程序。 未修改 貳、內容 第一條：本公司之資金，除下列情形下 第三條：資金貸與總額及個別對象之限額 （一）與本公司有業務往來之公司或行號，個別貸與金額以雙方間業務往來金額或新台幣貳仟萬元孰低者為限。所稱業務往來金額係指雙方間進貨或銷貨金額孰高者。 （二）有短期融通資金必要之公司或行號，個別貸與金額以不超過新台幣貳仟萬元為限。 （三）個別對象之貸與金額，如有特殊情形需提高金額者，需經董事會同意後執行之。 （四）前述各項資金貸與累計餘額之合計數以不超過本公司淨值百分之四十為限。 第三條：資金貸與總額及個別對象之限額 本公司