福建闽东电力股份有限公司会计基础工作管理制度.DOC

福建闽东电力股份有限公司 会计基础工作管理制度 第一章 总 则 第一条 为了加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》及有关规定，制定本制度。 第二条 本制度适用于公司及下属发电分公司、电站等各类实行独立核算的单位(以下统称下属单位)。 第二章 会计机构设置和会计人员配备 第三条 公司根据会计业务的需要设置财务机构，并配备专职会计人员若干名。其中必须有会计负责人一名、出纳一名。 第四条 会计负责人应具备下列基本条件： (一)坚持原则，廉洁奉公； (二)具有会计专业技术资格； (三)主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于二年； (四)熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识； (五)有较强的组织能力； (六)身体状况能够适应本职工作的要求。 第五条 公司根据会计业务需要配备持有会计证的会计人员。未取得会计证的人员，不得从事会计工作。 第六条 公司根据会计业务需要设置会计工作岗位，一般可分为：会计负责人，会计员(计算机操作员)，出纳，财产物质核算，工资核算，成本费用核算，财务成果核算，资金核算，往来结算，总账报表，稽核，档案管理等。 会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 第七条 会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能，能熟悉国家有关法律、法规、规章制度，遵守职业道德。 第八条 会计人员应当按照国家有关规定参加会计业务的培训。公司要合理安排会计人员的培训，保证会计人员每年有一定时间用于学习和参加培训。 第九条 会计人员要依法行使职权；对忠于职守，坚持原则，做出显著成绩的会计人员，应当给予精神的和物质的奖励。 第十条 公司任用会计人员应当实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计负责人，会计负责人的直系亲属不得在本单位财务部担任出纳工作。 需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶血亲关系。 第三章 会计核算 第一节 会计核算一般要求 第十一条 按照《中华人民共和国会计法》和《企业会计制度》等规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。 第十二条 公司发生的下列事项，应当及时办理会计手续、进行会计核算： (一)款项和有价证券的收付； (二)财物的收发、增减和使用； (三)债权债务的发生和结算； (四)资本、基金的增减； (五)收入、支出、费用、成本的计算； (六)财务成果的计算和处理； (七)其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。 第十三条 会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。 第十四条 会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。 第十五条 会计核算以人民币为记账本位币。 第十六条 根据《企业会计制度》的要求，会计电算化核算软件的功能应当使用“股份有限公司”账务处理模块，在不影响会计核算要求、会计报表指标汇总和对外统一会计报表的前提下，可以根据实际情况自行设置二、三级会计科目。 第十七条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合《企业会计制度》的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计账簿，不得设置账外账，不得报送虚假会计报表。 第十八条 实行会计电算化，对使用的会计软件及生成的会计凭证、会计账簿，会计报表和其他会计资料的要求，应当符合财政部关于会计电算化的有关规定。 第十九条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，应当建立档案，妥善保管。会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据《会计档案管理办法》的规定进行。 实行会计电算化，有关电子数据、会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。 第二十条 会计记录的文字应当使用中文。 第二节 填制会计凭证 第二十一条 办理会计手续、进行会计核算事项，必须取得或者填制原始凭证，并及时送交财务部。 第二十二条 原始凭证的基本要求是： (一)原始凭证的内容必须具备：凭证的名称，填制凭证的日期，填制凭证单位名称或者填制人姓名，经办人员的签名或者盖章，接受凭证单位名，经济业务内容，数量、单价和金额。 (二)从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须