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会计单项模拟实习 第三章 出纳岗位模拟实习 一、出纳岗位职责 1、办理现金收付和银行结算业务 2、负责保管库存现金和各种有价证券 3、编制出纳报表 4、执行现金管理和银行支付结算办法 5、登记现金日记帐和银行存款日记帐 6、保管有关印章、空白收据和空白支票 7、遵守银行结算纪律 二、实习目标 1.会办理现金收付款业务 2.会填写各种主要的银行结算凭证 3.会办理现金提存、支票进帐、票据背书等银行结算手续 4.能登记现金日记帐和银行存款日记帐 5.能与开户银行对帐,编制银行存款余额调节表 三、实习指导 1、填写结算凭证 ①.填写支票 ②.会办理收到的支票和汇票 ③.会办理汇票结算业务 ④.会办理汇总结算业务 ⑤.会办理现金交存银行业务 ⑥.会开具收据 2、填制收付款凭证 ①.注意：有的企业出纳岗位是不负责填制收付款凭证的。 ②.出纳在 支付本企业人 员 报 销时 , 要审核是否有费用的报销按审批权限应有审批者的签名。 ③.现金与银行存款之间的划转业务只填制付款凭证。 三、实习 3、记帐 ①.给填制完成的收付款凭证编号 ②.每日逐笔登记现金日记帐和银行存款日记帐 4、对帐 ①.每日核对现金与现金日记帐的余额。 ②.一般每月与银行核对银行存款余额。 下月初从银行取回对帐单 银行存款---农行平原市分行第二营业部日记帐与银行存款对帐核对结果是？ 相差3500元，怎么办呢？ 首先要查明相差金额的原因是什么，如有多笔要一一列出来，然后编制银行存款余额调节表。 银行存款余额调节表单位： 2011 年 1 月 31 日 金额单位：元 项 目 金 额 项 目 金 额 银行存款 开户行对 日记帐余额 178324.48 帐单余额 174824.47 加： 加： 减： 3500 减： 调节后余额： 174824.47 调节后余额：174824.47 会计主管： 会计： * * 1,471.26 42,939.10 43,600.00 　 本月小计 　 1月31日 1,471.26 360.00 　 管理费用 支付X某客户招待费 付16 1月27日 1,831.26 　 500.00 其他应收款 收王郴还借款 收5 1月15日 1,331.26 342.00 　 管理费用 支付王郴报销差旅费 付13 1月15日 1,673.26 305.10 　 管理费用 支付12月份手机话费 付12 1月18日 1,978.36 21,580.00 　 应付职工薪酬 支付1月份员工工资 付10 1月13日 23,558.36 　 21,580.00 银行存款 支付1月份工资 付9 1月13日 1,978.36 19,520.00 　 银行存款 交存银行货款 付8 1月11日 21,498.36 　 19,520.00 主营业务收入 收X某月市广电中心购网络设备款 收3 1月11日 1,978.36 287.00 　 低值易耗品 支付办公室购物 付7 1月11日 2,265.36 45.00 　 管理费用 支付办公室购物 付7 1月11日 2,310.36 500.00 　 其他应收款 支付业务部王郴借款 付6 1月11日 2,810.36 　 2,000.00 银行存款 提取备用金（现） 付1 1月4日 810.36 　 　 　 期初 　 1月1日 日 期 余 额 贷方金额 借方金额 对方科目 摘要 凭证号 2011年 现金日记帐 178,324.47 借 261,571.65 199,520.00 　 本月合计 　 　 178,324.47 借 6.30 　 财务费用 支付办汇票及电汇手续费 付15 1月23日 178,330.77 　 80,000.00 　 其他应收款 预支金桥事务