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我国寿险公司内部控制问题探析摘要：实施有效的内部控制是寿险公司防范经营风险、实现稳健经营的必要条件。而我国寿险业的内部控制建设刚刚起步，还有许多地方存在着内控的盲点，导致风险事件的发生。本文结合国内有关寿险公司的实际情况，找出寿险公司内部控制中存在的缺陷和失效的原因，并提出相应的建议。 关键词：内部控制 原因 建议 一、我国寿险公司内部控制的现状 1.寿险公司内控制度的设计情况 目前，大部分寿险公司制定了很多具体的措施、制度为保障控制活动方面的良好运行，但没有渗透到公司的各个操作环节和各项业务过程中，存在精细化程度不够的问题，没有覆盖到所有的部门和岗位，许多关键部门没有归于有效的管理，还没有形成一个多角度、全方位、立体交叉的预防风险监控体系。 2.寿险公司内控制度的执行情况 中国保监会在《寿险公司内部控制评价办法（试行）》颁布实施后，寿险公司为贯彻落实《评价办法》开展大量实质性的工作，都能够按办法要求递交了内控评价报告，但部分寿险公司还停留在为了应付政策的层面，没有把内部控制真正融合到企业管理和业务活动中去。整个行业发展理念的严重偏差以及由此衍生的不良的考核机制。 二、我国寿险公司内部控制薄弱的原因分析 1.控制环境缺失 目前的情况是，公司治理结构不完善，我国多数寿险公司按行政区域设置形成金字塔型的组织结构，多级管理，降低了内部控制的灵敏度，导致对基层机构控制失效。寿险公司内部职能部门之间分工不明确，职责交叉，内控管理的交叉重叠与盲点同时存在。人力资源状况不佳，一是人员素质整体不高。二是人才短缺。 2.缺乏有效的风险评估体系 寿险公司从经营风险中获利，但对自身面临的风险却缺乏充分的重视和有效的评估。往往片面追求扩大业务规模和市场份额，忽视风险控制。寿险公司往往与被保险对象的关系松散，很少关注或了解被保险对象的情况，对自身面临的潜在风险缺乏认识，更无从评估。 3.控制活动未得到有效运作 控制活动执行不到位是目前寿险公司面临最为严重的问题。寿险公司既定的内控制度未得到遵循的现象较为普遍，主要原因有：职责划分不清晰；管理岗人员缺位；实物控制不力等。 4.缺乏有效的信息与沟通系统 目前，我国寿险公司实行的是总、分支公司体制，分支机构设置层次较多，缺乏统一的数据信息系统，数据信息分散，信息传递及反馈的渠道也不畅通，使得内部控制管理信息的获取、归集和分析存在较大难度。由于信息系统的先天不足，寿险公司的内部控制管理缺乏必需的信息技术支持。此外，我国寿险公司计算机辅助审计系统处于探索和实验阶段，计算机辅助审计软件的开发和引用刚刚起步，与寿险公司的主体信息系统的接口也还多在研发之中，内部审计的效能大打折扣。 5.内审部门未发挥应有的监控作用 目前，寿险公司的业务主管部门既是规章制度的制订者，又是制度执行情况的主要检查监督者，有的具有重制度建设、轻贯彻检查的思想，而且出于自身的利益问题，对查出的问题往往轻描淡写，有的甚至隐瞒不报，在一定程度上助长了各类违规违章现象。寿险公司内部审计功能没有得以良好发挥。 三、加强我国寿险公司内部控制建设的建议 1.加强寿险公司内部环境的建设。完善公司治理结构，发挥治理结构中各方的作用；建立健全独立董事制度；促进监事会行使职权，有效发挥监督作用。加强人力资源管理，科学招聘，选拔优秀人才；关注员工发展，提供培训机会。 2.健全风险分析评估系统。为解决我国寿险公司的风险评估问题，可运用适当的方法和技术进行风险识别与评估工作，包括运用定性和定量的方法，设立风险评估模寿险公司内部控制研究型，对风险发生概率，重要性和可能性进行分析、排序和分类。 3.制定科学合理的控制政策和程序。设置职务(岗位)隔离墙；制定明确的授权批准控制制度；设计实施资产控制程序。 4.建立先进的寿险管理信息系统。首先，寿险公司可以建立负责信息搜集的专业部门，除了负责搜集企业内外部信息之外，还要将收集到的信息进行甄别和初步筛选，并呈报到有关部门。其次，要对收集来的信息加以严格的保护，相关人员都要有严格的保秘意识。再次，经营管理层也要发动全体员工搜集信息，让员工了解到，信息的搜集并不仅仅是管理层和信息搜集小组的职责，员工也有责任收集，他们和客户接触较多，当他们了解到最新的，比较集中的信息可上报有关部门。 5.建立良好的内部审计机制。加强内部审计队伍建设；提高审计工作的主动性和预见性；利用信息技术平台，实现审计动态分析评价；创新审计观念，拓宽监督领域；夯实基础工作，规范审计监督流程。 参考文献: [1]北京保监局“寿险公司内部控制研究”课题组.寿险公司内部控制研究[M].经济科学出版社,2005 [2]陈