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浅论财务管理内控机制及创新管理在国家部门预算、国库集中收付、政府采购、收支两条线管理等财政预算改革不断深入的大背景下，对单位财务管理工作提出了更高、更新的要求。本文结合所在单位的工作实际，围绕如何进行财务科学管理的要求，有效促进财务管理工作迈向新台阶，提出几点具体建议。 一、单位财务管理存在的主要问题 一是财务管理人员和工作人员素质偏低，内部管理机制尚不健全。部分财务管理人员对《会计法》和财务管理知识了解不多，依法理财的观念淡漠，不时出现 “账外账”、“小金库”、“包袱账”等违规违纪行为。单位内部部门之间对国有资产管理相互脱节，财务部门未建立固定资产明细账，后勤部门不清楚资产价值和实物分布情况，致使部分资产闲置浪费，发挥不了应有的作用；三是单位内部控制体制、制度有待完善。 二、抓好内部建章立制，完善财务管理机制 单位的财务制度建设和管理工作，要严格执行财政财务法规制度，按照国家财务制度的规定不断健全内部财务管理制度，在坚持“一支笔审批”的基础上，严格规定财务开支的审批权限。具体应做好以下三方面的工作： 一是加强单位内部控制制度。会计出纳人员的职责分离、经济业务授权与执行人员的职责分离等；授权与批准,即每项经济业务都要经授权与批准方可执行；完整的凭证和记录,要求会计、出纳、财产保管人员各项经济活动必须有合法凭证和完整记录；对财产和实物的记录控制；内部的独立检查,即定期不定期地由没有直接经管经济的人员对各项经济业务的合法性、正确性进行检查。 二是规范单位内部财务管理制度及与此相适应的各种配套管理规定。明确财务审批权限和程序，健全财务报告制度，定期分析财务收支情况。同时，随着国家部门预算、国库集中收付、政府采购、收支两条线管理等财政预算改革的不断深入，还应结合单位工作实际对《单位财务管理规定》不断进行修改和完善。 三是加强单位的纪检审计监督工作。内部纪检审计部门通过对单位账户审计,摸清底数,提出当前财政性资金管理中存在的突出问题,对行政事业单位单位银行账户进行有效清理,在此基础上提出改进、加强单位资金管理的意见和建议,促进有关部门加强管理。 三、实行财务账户统管，严格规范单位财务行为 近年来，单位大部分业务部门既有业务收支账户，又有经费账户，随意开设银行账户， 这种做法导致经费开支和专项开支缺乏自我约束机制。主要突出表现在：不设置总账，无法对各明细账进行核对、控制和平衡账户；现金日记账和银行存款日记账混用；账簿印制不统一，账簿在启用时不填写“经管人员一览表”和“账户日录”；明细账没有摘要说明，甚至没有年度收支结转等问题。 针对上述问题，规范财务管理措施主要有：一是要清理业务账户、单位财务账户，将经费账户和基建账户集中归口到财政部门统一管理，实行会计集中核算，并将经费备用金账户集中到财务部门统一管理；二是要对预算外资金实行“票款分离”，统一对执收部门和收费项目进行编码，集中收缴财政账户统一管理；三是要实行财务部门归口统管，统一开设银行账户、统一财务开支标准、统一核算，各职能部门不得自行开设经费账户、办理经费收支事项。总之，通过以上措施改变各部门的分散管理模式，变事后监督为事前、事中监督。 四、树立科学理财新理念，提高单位服务实效 为处理好单位财务管理的公平和效率，缓解财务管理的矛盾，单位经费可实行集中管理与专项管理相结合的办法。人员经费和单位的公用经费由财务集中管理；其他经常性经费开支由财务部门统一开支标准，部门领导审批后，由单位财务按内部制度规定统一核算。本文认为对不同费用应分门别类采取不同的管理模式，主要有以下体会： （1）统一管理。为加强单位车辆管理，提高使用效率，节约运行费用，调整各业务部门自行使用的模式，改变为车辆、驾驶员和经费实行统一调度、统一核算以规范车辆管理。 （2）定点管理。实行会议、接待定点制度，规定单位的工作会议、各业务处室的业务会议及培训等活动，定点到协议单位对洽。会议和接待的相关费用由财务部门按开支的范围、标准和程序定期统一审核结账。 （3）重点管理。固定资产管理是单位内部管理的薄弱环节。为进一步加强管理，应对单位及所属事业单位固定资产进行登记清理，可采用条形码软件管理，促进固定资产管理的科学化，提高利用效率。 （4）专项管理。随着部门预算不断细化，为加强对专项经费使用的管理力度，应实行专项经费“一事一报”制度，明确各部门专项经费使用必须按规定的程序和权限审批，规范和强化经费支出管理，避免和减少支出失控和浪费现象。 总之，要切实加强单位财务管理，必须按照财务科学管理和财务制度的要求，在科学和规范上下工夫，促进单位财务管理走上科学化的轨道。 参考文献： [1]李扬.行政事业单位财务管理工作之我见.中