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聚焦社保改革:困境及出路社会保险，关乎国计民生。“故人不独亲其亲，不独子其子，使老有所终，壮有所用，幼有所长，鳏寡孤独废疾者皆有所养。”《礼记》中对大同社会的描述，已经广泛涉及到养老、医疗、救助等现代社会保障的内容。老有所养、幼有所惜、贫有所恤、病有所医是国人千年来为之奋斗的目标。 在三月初召开的两会期间，社保改革问题位居公众关注的十大热点问题之首。近日，关于养老金入市的话题成为大家关注的焦点，3月20日，全国社保基金理事会发布消息称，经国务院批准，社保基金理事会受广东省政府委托，投资运营广东城镇职工基本养老保险结存资金1000亿元，此举在全国尚属首次。加速我国社会保障制度改革再次成为焦点问题。 一、我国社会保险的现行制度框架 从制度变迁的角度看，中国社会保险制度的整体构建始于20世纪90年代初。1993年11月，党的十四届三中全会通过的《中共中央关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》，不仅提升了社会保险的地位，而且确立了社会保险的制度模式与框架。随后，社会保险制度建设在全国范围内全面铺开。到目前为止，养老、失业、医疗、工伤和生育等社会保险五大险种制度框架已经基本确立。“五险”缴纳额度每个地区的规定都不同，以下主要以北京市为例。 1．基本养老保险 在社会保险五大险种中，养老保险是探索时间最长、决策争议最大、行政规章最多的险种。基本养老保险以本人上一年月平均工资为缴费基数，最低缴费基数（下限）不得低于北京市上一年职工月平均工资的60%，最高缴费基数（上限）为北京市上一年职工月平均工资300%。缴费比例：企业按20%缴纳；职工按8%缴纳，其中8%全额计入个人账户。累计缴纳养老保险15年以上，并达到法定退休年龄，可以享受养老保险待遇。参加城乡居民养老保险的，最低为北京市上一年度农村居民人均纯收入的9%，最高缴费不得超过北京市上一年度城镇居民人均可支配收入的30%。 养老金计算公式如下： 养老金=基础养老金+个人账户养老金 个人账户养老金=个人账户储存额÷计发月数（50岁为195，55岁为170，60岁为139，不再统一为120） 基础养老金=（当地上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资）÷2×缴费年限×1%=当地上年度在岗职工月平均工资×（1+本人平均缴费指数）÷2×缴费年限×1% 本人指数化月平均缴费工资=当地上年度在岗职工月平均工资×本人平均缴费指数 在缴费年限相同的情况下，基础养老金的高低取决于个人的平均缴费指数，个人的平均缴费指数就是自己实际的缴费基数与社会平均工资之比的历年平均值。低限为0.6，高限为3。 2．基本医疗保险 职工按本人缴费工资基数的2%缴纳基本医疗保险费，划入职工个人账户；用人单位则按单位缴费工资基数的9%缴纳基本医疗保险费。大额医疗费用互助资金由用人单位和个人共同缴纳。用人单位按全部职工缴费工资基数之和的1%缴纳，职工和退休人员按每月3元缴纳。这样就构成了单位10%，个人2%+3元的缴费比例。 参加城镇居民基本医疗保险人员，城镇老年人每人每年300元；学生儿童每人每年100元；城镇无业居民每人每年600元。其中残疾人员、七至十级残疾军人缴费标准为每人每年300元。参加新型农村合作医疗（昌平区缴费标准）：个人60元，市、区财政补助430元，镇财政补助30元。 3．工伤保险 工伤保险实行社会统筹，费用来源于企业，职工不负担费用。国家根据不同行业的工伤风险程度确定行业的差别费率，并根据使用工伤保险基金、工伤发生率等情况在每个行业内确定费率档次。一般来说，企业根据行业不同0.2-3%不等。 4．失业保险 失业保险费由企业和职工共同负担。费率标准为：企业缴纳工资总额的2%，职工缴纳本人工资的0.2%。企业和个人缴纳的失业保险费，形成失业保险基金。允许省和自治区建立失业保险调剂金。 5．生育保险 根据《北京市企业职工生育保险规定》， 生育保险费由企业按月缴纳，职工个人不缴纳生育保险费。企业按照其缴费总基数的0.8%缴纳生育保险费。企业缴费总基数为本企业符合条件的职工缴费基数之和。 二、社会保险制度的现实困境 2008年以来，通过构建覆盖城乡居民的最低生活保障制度、医疗保障制度与养老保障制度，初步实现了全体人民能够免除生存危机、疾病忧患和从制度上解除养老后顾之忧的民生保障目标，为建设健全、完备的中国特色社会保障制度奠定了坚实的基础。然而，我们应该清楚看到，现行的社会保障制度虽然基本解决了人人有保障的问题，但仍然存在不少“先天不足”和“人为失误”，甚至于这些问题将社保制度推向困境之中，严重影响到社会保障制度体系的财务可持续性。 我国社会保险保障体系面临着社会保障覆盖面还不够宽、社会保障基金筹措困难、多头管理、体制