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电算会计模拟实习 概述：会计信息系统中各子系统之间的相互联系 （一）集中传递式 （二）账务处理中心式 （三）直接传递式 第一章 账务处理系统 账务处理系统概述 账务处理初始化 凭证处理 期末业务处理 第一节 账务处理系统概述 一、账务处理流程（总账系统的业务流程图） （一）手工系统： 设置账户 复式记账 填制和审核凭证 登记账簿 成本计算 财产清查 编制报表 （二）电算化系统： 初始设置 凭证输入 凭证审核 记账 期末处理 账务处理系统应具备: 快速方便准确建帐 正确输入记账凭证 灵活的查询统计 完善的数据维护 二、功能模块结构图 也就是系统的功能菜单。它包括系统具有的全部功能。可以按“自顶向下，层层分解”的原理，逐层分解模块结构图，直到不能再分解为至。 在掌握此图的基础上，还应掌握软件的运行次序，为实际操作打下基础。 第二节 账务处理初始化 一、初始化前的准备工作 系统运行环境的准备 人员分工的准备 会计资料的准备 科目 余额 未达账项 凭证类型 二、初始化设置工作 （一）设置账簿：即建立新账套。 按照建账向导一步步完成即可。 （三）科目设置（非常重要） 1、科目设置的内容 科目编码 科目名称 科目类型 不可缺省 账页格式 助记码 可有可无 账类 是难点，对需进行辅助核算的科目设 计量单位 对需进行数量核算的科目设 外币名称 对需进行外币核算的科目设 2、科目设置时应注意的问题 （1）科目的建立顺序 （2）科目的修改 （3）银行类科目的设置 （4）个人往来科目的设置（比较三种方法） （5）单位往来科目的设置 （6）部门核算科目的设置 （7）项目核算科目的设置 （五）录入科目余额 在已建立的会计科目基础上进行余额录入。 1、年初启用：录年初余额 2、年中启用：录使用月期初余额和一至使用月前的借贷方发生额合计。 以上五步是初始设置必不可少的步骤。 （六）常用摘要定义 （七）常用凭证定义 这两步是为了提高凭证输入速度进行的初始设置 （八）汇率管理 为外币辅助核算科目进行汇率的初始设置。 （九）结算方式设置 为银行结算业务的方式进行初始设置。 往来、部门、项目等的初始设置也应进行。 只是放在下一章各辅助模块进行介绍。 第三节 凭证处理 一、凭证输入 是日常工作的重点，工作量最大，也最重要，因为它是所有发生额数据的来源。 （一）凭证输入的基本内容 是凭证的基本要素，输入时必不可少。且输入时有以下控制手段： 1、日期：不可倒流，且不能大于业务日期。 2、凭证类型：需与限制科目相一致。 3、科目：最明细科目，且应已存在。 4、金额：借贷平衡。 （二）辅助核算数据的输入 是与科目设置中的账类相一致的，需以此为前提。具体分七种情况： （三）提高凭证录入速度的技巧 1、常用摘要 2、常用凭证 3、参照输入 二、凭证修改 1、“无痕迹”修改 未审核或审核未通过 已审核但未记账 2、“有痕迹”修改 已记账 三、凭证审核 1、静态审核 2、屏幕审核 3、二次录入校验 四、记账 （一）记账原理 （二）记账过程 正式记账后，不得中断此过程，否则记账错误， 需恢复数据至未记账前状态。 （三）记账时应注意的问题 第四节 期末业务处理 一、期末自动转账 二、试算平衡、对账 三、结账 (一)自定义结转 由于各个企业情况不同,各种计算方法也不尽相同,特别是对各类成本费用分摊结转方式的差异，必然会造成各个企业这类转账的不同。在电算化方式下，为实现在各个企业的通用，用户可自行定义自动转账凭证。 (二)对应结转 就是对两个科目进行一一对应结转。对应结转的科目可为非末级科目，但其下级科目的科目结构必须一致（相同明细科目），如有辅助核算，则两个科目的辅助账类也必须一一对应。 （三）销售成本结转 是指将月末商品（或产成品）销售数量乘以库存商品（或产成品）的平均单价计算各类商品销售成本并进行结转。 （四）汇总损益结