银行会计档案管理办法难点.docVIP

上海银行会计档案管理办法 第一章 总 则 第一条 为进一步规范本行会计档案（含本外币，下同）管理，维护全行会计档案的安全完整，根据中国人民银行《银行会计档案管理办法》，结合本行的实际，特制定本办法。 第二条 上海银行会计档案是本行各项业务活动的会计记录和重要史料，是金融档案的重要组成部分。 上海银行会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计资料。 第三条 本行会计档案管理实行统一领导、分级管理原则。会计档案管理制度由总行制定，各单位负责贯彻执行。 存放在各单位的会计档案由各单位指定专人收集、整理、保管；存放在总行专用库房的会计档案由总行指定专人负责管理，定期收集、整理和销毁。 第四条 会计档案可采用纸、磁、光盘、缩微胶片等方便实用、易于保管的介质保存。原始凭证、票据、合同等具有法律效力的资料，应保存纸质档案。采用非纸介质存储会计档案的，应设有备份并能满足查阅及打印要求。 第五条 会计档案保管期分为3年、5年、15年和永久保管。会计档案保管期限从会计档案形成的次年度算起，如有必要可以延长，但不能缩短。 同一介质上有不同保管期限会计档案的，应按最长期限保管。同一会计档案采用不同介质保存的，至少应有一种介质的会计档案满足保管期限的要求。 第六条 会计电子化系统开发和修改的文档资料应作为会计档案管理，保管期限为该系统停止使用或有重大修改后5年。 第二章 会计档案的整理 第七条 用纸质形式保存的会计档案，由会计人员根据立卷和归档的要求进行整理装订。用磁、光盘、缩微胶片形式保存的会计档案由总行统一录入、刻制和形成。 第八条 会计凭证及其附件的整理： 对每日业务处理完毕的会计凭证按科目代号从小到大的顺序排列，同一科目的凭证按现借、现贷、转借、转贷顺序排列，科目日结单排在该科目凭证的最前面，所有凭证附件应根据大小情况折叠整齐。 装订前要蹬齐（左侧及上侧），加上封面封底，在左上角处打双洞，并用专用线绳穿双线装订。装订成册的凭证应做到结实牢固，便于查阅，装订完毕，在绳结处加封棉纸条，加盖装订人员和会计主管人员的骑缝名章。凭证厚薄要适当（一般每册400-500张以内），多的可分册装订，并编列每日总册及分册序号。 每册凭证必须先装订，后按册单独编制凭证流水号。流水号必须与科目日结单借贷张数合计及每册总张数核对相符（以清单代凭证的除外）。严禁先编号后装订。 每册凭证封面各栏内容，即行名、日期、编号、总册数、分册数、科目代号及名称、凭证张数、附件张数、合计数，必须填写齐全，并加盖装订、复核、会计主管名章；每册凭证的脊背处（左侧或上侧）应加盖日期、行名章。 凡已装订成册的凭证，不得随意拆封。若要拆封应经会计主管同意，由两人以上会同办理，恢复原样时会计主管应在封底批注意见并签章。 第九条 会计帐簿的整理： 对公业务以交换号为单位，对私业务以储蓄所号为单位，对形成的帐簿、帐卡进行整理装订。活期存款分户帐应按月整理装订，其他帐簿按年整理装订（跨年度使用的登记簿除外）。 各类账簿应分科目按账号的顺序排列整理。整理时应检查账页有否颠倒、夹错、漏页；前后账页的余额是否衔接；手工账簿是否按规定记载“承前页”、“上年结转”和“结转下年”等字样；结转的帐页是否加盖“余额结转××户”戳记；每张账页是否填有科目代号、全称、页数及加盖记账、复核员章。整理完毕抄制帐页目录后进行装订。 账簿装订时，应将账簿蹬齐，加上账首、账页目录和封面封底。装订完毕，在绳结处加封棉纸条，加盖装订人员和会计主管人员的骑缝名章。账页多的科目应分册装订，账页少的可与其它科目合并装订。 每本账簿封面必须注明单位名称、科目代号、年度戳记，账首、账页目录应按规定填写齐全，各类帐簿的账首处右上角加贴印花税，并划线注销。每册账册的脊背处（装订的左侧或上侧）应加盖行名章、日期。 各类登记簿比照账簿的规定要求整理装订，卡片账比照会计凭证的方法进行整理装订。 第十条 财务会计报告的整理： 各类财务会计报告应按保管期限分类。按日生成的报表可视数量多少，按月或按年整理装订；按月或按年生成的报表应按年装订。装订时应加封面封底，缮制报表目录，在封面上填写单位名称、报表名称、所属日期、总册及分册数，加盖装订、复核、会计主管名章。装订成册后在绳结处用棉纸加封，加盖装订人员和会计主管人员的骑缝名章。 第十一条 其它会计资料的整理： 其他应保管的会计资料的装订要求比照第七、第八、第九条规定执行。 第十二条 用磁、光盘、缩微胶片形式保存的会