东源国家税务局企业所得税政策培训-博智税通.PDF

东源县国家税务局 企业所得税政策培训 讲师：杜树蕾 扫码进入活动 即可下载课件 研发费加计扣除 目录 高新技术企业认定 CONTENTS 企业所得税年度纳税报表 广东省税务学会 广东财经大学（博智税通）互联网 +财税研究中心 Part 01 研 发 费 加 计 扣 除 一 政策依据 二 账务如何做？ 三 申请流程 四 企业所得税申报 五 涉税风险提示 广东省税务学会 广东财经大学（博智税通）互联网 +财税研究中心 政策依据 A. 《企业所得税法》第三十条：企业开发新 技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可 以在计算应纳税所得额时加计扣除。 广东省税务学会 广东财经大学（博智税通）互联网 +财税研究中心 政策依据 B. 《企业所得税法实施条例》第九十五条：企业为开发新 技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形 资产计入当期损益的，在按照规定扣实扣除的基础上，按 照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照 无形资产成本的150%摊销。 广东省税务学会 广东财经大学（博智税通）互联网 +财税研究中心 政策依据 C. 《关于完善研究开发费用税前加计扣除政 策的通知》（财税〔2015〕119号） 2015年11月2 日发布，新政策自2016年1月1日起执行。做2016 年度汇算清缴时要按照此文件执行。 广东省税务学会 广东财经大学（博智税通）互联网 +财税研究中心 政策依据 D. 《关于企业研究开发费用税前加计扣除政策 有关问题的公告》（国家税务总局公告2015 年第97号 ） 2015年12月29 日发布，是国税总局为落实完善财税[2015]119 号文件所制定的具体办法，附件给出了研发费辅助账、辅助账汇 总表和加计扣除情况归集表。 广东省税务学会 广东财经大学（博智税通）互联网 +财税研究中心 政策依据 《企业研究开发费用税前扣除管理办法》 （国税发〔2008〕116号）、《财政部、国 家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有 关政策问题的通知》（财税〔2013〕70号） 这些老的规定已经废止。相比老政策，新政策 有以下五个变化： 广东省税务学会 广东财经大学（博智税通）互联网 +财税研究中心 政策依据 1.扣除范 围放宽 5.实行备 2.扣除费 案管理 用扩大 4.追溯享 3.核算管 受优惠