会计作业管理-中华民国信托业商业同业公会.DOCVIP

柒-008 柒、管理控制制度 八、會計作業管理 財政部民國91年10月14日台財融(四)字第0918011851號函核定 行政院金融監督管理委員會民國101年3月19日金管銀票字第10100050750號函洽悉 編 號 作 業 項 目 作 業 程 序 及 控 制 重 點 依 據 資 料 柒--008 會計作業管理 作業程序： (一)信託業之會計事務處理程序應依「信託業會計處理原則」、「商業會計法」及有關法令暨公司會計制度之規定辦理。但兼營信託業者如其他法令另有規定者，則從其規定。 (二)信託業應將自有帳與信託帳獨立設帳，其信託帳應依信託財產別獨立設帳，並依客戶別分別記錄。 (三)信託業自有帳之各交易事項應依一般公認會計原則等規定採用最合適之會計科目，並適用國際會計準則之管理。 (四)每一會計事項應根據合法之原始憑證造具記帳憑證，根據記帳憑證登記會計簿，根據會計簿籍編製財務報告。 (五)原始憑證如有下列情形者，不予接受： 1.法令明定禁止者 2.依照法律或習慣應具備之主要書據缺少或形式不具備者。 3.書據文字或數字填計錯誤，或有塗改而未經負責人或經辦人員簽章證 明者。 4.支出性質或收支計算及條件與規定不相符