全面推行国际财务报告准则与盈余质量-中山大学管理学院.PDFVIP

China Management Studies volume 5 （1） 全面推行国际财务报告准则与盈余质量 ——来自欧盟上市公司的经验证据 陈辉发 蒋义宏① 摘要：本文以2000 至2007 年具有独特制度背景的欧盟 15 国资本 市场上市公司为研究样本，对欧盟2005 年 1 月1 日开始全 面推行国际财务报告准则并加强各国会计协调是否提高了 欧盟上市公司盈余质量进行了研究。本文以截面操纵性应计 利润绝对值作为盈余质量的替代变量，研究结果发现欧盟全 面推行国际财务报告准则并加强各国会计协调后上市公司 具有显著更低的截面操纵性应计利润绝对值，这表明欧盟全 面推行国际财务报告准则并加强各国会计协调后显著提高 了欧盟上市公司盈余质量。本文进行了一系列稳健性检验证 实了上述研究结论是稳健的。 关键词： 国际财务报告准则、会计协调、盈余质量、欧盟 ① 陈辉发，上海财经大学会计学院；蒋义宏，上海财经大学会计