关联申报和同期资料管理课件资料.PPTVIP

关联申报 国别报告报送主体实例分析（续） X 丙国税务机关 最终控股公司 A 丙国 控股公司 B 丁国 甲国子公司 乙国子公司 中国子公司 C D E X 假设： ? W集团最终控股公司A在丙国设立，丙国不存在国别报告相 关要求 中国税务机关 ? 2016年， W集团合并财务报表中，各类收入合计金额超过 7.5亿欧元 2 3-1 下一步应 对方式建 议 关联关系 及关联交 易的认定 关联申报 同期资料 法律责任 2 6 同期资料 总体要求 主体文档 本地文档 特殊事项 文档 2 7 中国转让定价概述 1 转让定价概念概述-基本的思考方式 1 00 200 A公司 A公司 海外关联公司 零部件、无形资 产、技术支持等 收入 100 成本 70 利润 30 收入 200 成本 100 利润 100 关联企业间的利润分配比例是由转让定价决定的 如果不是关联企业，交易的价格还是100吗？ 独立企业 间的价格 9 0？110？ 200 B公司 C公司 在非关联方（第三方）之间发生的与 （ 成本70） A公司可比（基本相同）的非关联交易 可比非关联交易 中国转让定价税制架构-2号文下 中华人民共和国企业所得税法及实施条例 中华人民共和国税收征管法及实施细则 企业年度关联业务往来报告 表（国税发[2008]114号） 特别纳税调整实施办法（试行） （国税发[2009]2号） 关联关系表 关联