申报年-四川国家税务局.PPTVIP

新企业所得税年度申报表培训 政;相关背景2014年11月3日,;主要特点一是架构合理。修订后的;申报表构成申报表共41张：（不;附表结构一级附表:6+1+1+;填写讲解;一、封面、表单填写;封面税款所属期间 正常;封面纳税人聘请中介机构代理申报;填报表单 从各表的;填报表单选择填报情况共分为两种;企业基础信息表表头（正常申报、;企业基础信息表基本信息--10;企业基础信息表基本信息---1;企业基础信息表基本信息--20;二、主表填写;主表特点主表包括：利润总额计算;主表—利润总额计算较旧申报表而;利润总额填写案例主表—利润总额;主表—应纳税所得额计算（纳税调;主表—应纳税所得额计算（纳税调;收入费用附表讲解;一般企业收入明细表—适用范围不;一般企业收入明细表—主营业务收;一般企业收入明细表—主营业务收;一般企业收入明细表—主营业务收;一般企业收入明细表—其他业务收;金融企业收入明细表适用范围：商;“一般企业成本支出明细表”和“;事业单位、民间非营利组织收入、;事业单位、民间非营利组织收入、;期间费用表根据税务管理需要和企;亏损弥补表;弥补亏损明细表—变化要点合并分;弥补亏损明细表—纳税调整后所得;弥补亏损明细表—纳税调整后所得;弥补亏损明细表—纳税调整后所得;弥补亏损明细表—纳税调整后所得;假设2014年度主表“纳税调整;纳税调整部分;纳税调整表-总体介绍（一） 表;无标题;A105000 纳税调整项目明;第5行：“按权益法核算长期股权;第6行：交易性金融资产初始投资;W公司购买股票10万股，每股1;第7行：公允价值变动净损益《条;第8行“不征税收入”和第24行;1、不征税收入、不征税收入用于;企业会计准则16号：与收益相关;A105020 未按权责发生制;差异说明 政府补助;A105040 专项用途财政性;3个纳税调整列次： 第4;C公司2009年10月从政府获;A105040 专项用途财政性;以2014年填报为例子：（1）;2.D公司2013年1月从市财;税务处理：（1）对结转到“营业;A105000 第32行：资产;A105010 视同销售和房地;A105010 视同销售和房地;A105010房地产开发企业特;注意： 关于表中税金扣;案例例：南充某房地产公司201;2、2014年会计处理 ;A105030 投资收???1、行;以长期股权投资为例税会 《条例;以长期股权投资为例—持有期间权;以长期股权投资为例—处置 ;长期股权投资案例 ;2014年初始取得时：会计处理;2014年2、2014年，B企;2015年1.2015年6月经;2015年2.2015年B企业;2015年3. 2015年末，;2016年A企业转让B企业的股;A105070 捐赠支出纳税调;《条例》53条：企业发生的公益;具体填报时： 1、受赠;A105080 资产折旧、摊销;A105080 资产折旧、摊销;2014年第64号公告及总局解;3、六大行业企业享受固定资产加;5、“购进”是指：以货币购进的;6、企业会计处理上是否采取加速;A105081 固定资产加速折;除第17列和第19列外，其他列;某公司固定资产情况如下：1.2;A105090 资产损失税前扣;A105091 资产损失（专项;A公司2014年库存甲商品盘亏;会计处理：2014年，企业会计;金融企业计提的准备---财税（;税收优惠纳税调整表;A107010免税、减计收入及;被投资企业清算政策规定A107;撤回或减少投资政策规定A107;A107013金融、保险等机构;A107014研发费用加计扣除;案例;A107020所得减免优惠明细;A107040减免所得税优惠明;A107040减免所得税优惠明;A107041高新技术企业优惠;A107040减免所得税优惠明;A107040减免所得税优惠明;A107050税额抵免优惠明细;A企业2009年至2014年各;无标题