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财务会计作业及答案 第二章 货币资金作业 1.某企业从开户银行取得 2009 年 3 月 31 日止的银行对账单，余额为 180245 元， 2009 年 3 月 31 日银行存款日记账余额为 165974 元。经逐项核对，发现截止至本日有如下未达账项： （1）企业送存银行的支票 8000 元，银行尚未入账。 （2 ）企业开出支票 13200 元，收款人尚未将支票兑现。 （3 ）银行扣收的手续费 115 元，企业尚未收到付款通知。 （4 ）银行代收应收票据款 10900 元，企业尚未收到收款通知。 （5 ）银行上月对某存款多计利息 1714 元，本月予以扣减，企业尚未收到通知。 要求：根据以上未达账项，编制企业的银行存款余额调节表。 【答案】 2.某企业 2009 年 5 月份发生如下经济业务： （1）5 月 2 日向南京某银行汇款 400000 元，开立采购专户，委托银行汇出改款项。 （2 ）5 月 8 日采购员王某到武汉采购，采用银行汇票结算，将银行存款 15000 元转为银行 汇票存款。 （3 ）5 月 19 日采购员李某在南京以外埠存款购买材料， 材料价款 300000 元，增值税额 51000 元，材料已入库。 （4 ）5 月 20 日，收到采购员王某转来进货发票等单据，采购原材料一批，进价 10000 元， 增值税额 1700 元，材料已入库。 （5 ）5 月 21 日，外埠存款清户，收到银行转来收账通知，余款收妥入账。 （6 ）5 月 22 日，收到银行汇票存款余额退回通知，已收妥入账。 要求：根据以上经济业务编制该企业的有关会计分录。 1 第三章 存货作业 1、某企业为增值税一般纳税企业， 材料按计划成本法核算。 甲材料计划单位成本 10 元。 该 企业 2009 年 4 月份有关资料如下： （1） “原材料 ”账户月初余额 40000 元， “材料成本差异 ”账户月初贷方余额 548 元， 材料采“ 购 ”账户月初借方余额 10600 元（上述账户核算的均为甲材料） 。 （2 ）4 月 5 日，上月已付款的甲材料 1000 公斤如数收到，已验收入库。 （3 ）4 月 15 日，从外地 A 公司购入甲材料 6000 公斤， 增值税专用发票注明价款 59000 元， 增值税 10030 元，企业已用银行存款支付上述款项，材料尚未到达。 （4 ）4 月 20 日，从 A 公司购入的甲材料到达，验收入库时发现短缺 40 公斤，属于定额内 自然损耗。按实收数量验收入库。 （5 ）4 月 30 日，汇总本月发料凭证，本月共发出甲材料 7000 公斤，全部用于生产产品。 要求： （1）编制会计分录 （2 ）计算本月材料成本差异率、本月发出材料应负担的成本 差异及月末库存材料的实际成本。 【答案】（1）借：原材料 10000 材料成本差异 600 贷：材料采购 10 600 （2 ）借：材料采购 59000 应交税费—应交增值税（进） 10030 贷：银行存款 69030 （3 ）借：原材料 59600 贷：材料采购 59000 材料成本差异