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关于税务专业毕业论文 　　企业的税务管理内部控制能够有效规范企业的运作流程,合理规避税务风险,强化内部控制的效果。下面是学习啦小编为大家整理的关于税务专业毕业论文，供大家参考。 　　关于税务专业毕业论文范文一：企业税务管理措施研究　　一、税收筹划的风险 　　1、政策变动带来的风险 　　企业进行税收筹划的基础就是现行的税收法律法规，一旦这些政策发生了变化，那么也就意味着企业之前的努力都会浪费，导致原有的方案失败。尤其是1994年我国税制改革以来，税收制度不断完善，政策的变动更加频繁，这就使得企业在进行税收筹划的时候，面临很大的政策变数，尤其是对于一些中长期的方案，其风险就更大了。例如，对于某啤酒生产厂，每吨啤酒售价3800元，共销售30万吨，在2000年之前应缴纳消费税6600万元。2000年，国家税务总局对啤酒的消费量进行调整，规定凡是每吨售价超过3000元的，税率上调为250元/吨。在当年企业如果为了规避由于税率提高导致的税负增加，在不违反相关规定的情况下，进行了税务筹划。企业设立独立核算的分公司，企业先以2800/吨/的价格将啤酒批发给分公司，再由分公司将啤酒以3800/吨销售给客户。由于啤酒的消费税是在生产环节一次性征收，这样以来企业只需在出厂环节缴纳6600万元，而不是7500万元。但是在2002年，国家税务总局又下发文件，规定企业单独设立销售机构的，消费费仍然在生产环节征收，但是计税依据以销售机构的价格为准。如此一来，2000年、2001年有效的方案，在2002以后就不能再使用了，否则就很有可能被税务机关认定为恶意避税甚至偷税，给企业带来不必要的损失。 　　2、成本过高产生的风险 　　成本过程也是企业在税收筹划过程中经常面临的风险之一，但是不同于政策风险的是，它更容易被企业所忽略。这是因为决策在设计方案的时候，仅仅考虑节税本身，而忽略了从成本效益的原则考虑问题。企业在实施方案的时候，需要放弃一些利益、并支付相应费用。这些成本就是企业进行税收筹划以获取节税效益的时候，必须付出的成本。因此，在进行税收筹划的时候，如果没有考虑其实施成本，并对企业的内外部环境和效益进行分析，就有可能使得税收筹划的成本较高，甚至超过其带来的效益。比如，某制药厂既生产抗菌类药物，又成产避孕药物。每年不含税销售收入为500万，其中避孕药物销售收入100万。全年产生进项40万，由于不能区分不得抵扣的进项额，所以进项不得抵扣额为8万，所以可抵扣进项为32万。经过企业推算，避孕药物产生的进项有6万，所以建议将避孕药物的生产线单独分离出来，这样以来进项不得抵扣额就变成6万，可抵扣额度为34万，企业少缴纳2万的增值税。这样看似企业通过税收筹划达到了少交税的目的，但是单独建设生产线所需的费用，如购买设备、管理费、员工培训费用等，都不止每年2万。 　　3、片面性产生的风险 　　企业在进行税收筹划的时候，往往只是孤立、片面的进行，缺乏从全局角度通盘考虑的能力，这样就有可能导致方案的失败。一般来说，片面性主要表现在以下几个方面：一是只关注单一税负的降低，而忽略了对企业整体税负的影响;二是虽然考虑到了企业整体税负的降低，但是没有考虑到对企业经营和发展战略的影响;三是只考虑到方案给企业自身带来的利益，却忽略了对相关利益方尤其客户的影响。这种风险具有很强的隐藏性，不容易被企业所发现，因此极易导致方案的失败。例如某企业年不含税销售额为80万，外购不含税货物价值60万，该企业符合一般纳税人认定条件。如果企业认定为一般纳税人，则需要缴纳增值税3.4万，否则仅需缴纳2.4万。但是不能仅仅因为少交了1万的税，就简单的放弃认定一般纳税人。这是因为小规模纳税人不能开具专用发票，这会影响企业的销售。所以，企业在设计方案的时候，必须要考虑各种因素，不能单纯的为了节税而筹划。 　　4、认定差异产生的风险 　　认定差异风险是指企业和税务机关在税收筹划方面的理解不同，从而对于涉税项目的规划是否属于税收筹划的范围产生意见的分歧，并由此导致的风险。这种风险最常见的例子就是企业觉得是正常的、合法的节税行为，而税务机关却将其认定为恶意避税行为。这就很有可能导致即使企业在主观上没有逃税，却仍然被税务机关认定为逃税行为而受到损失。造成这种现象原因是多方面的，总结起来主要有几下几种：一是税收筹划是一项复杂的财务活动，要求相关人员对税收、会计、财务管理等方面的知识都要要精通。但是无论是企业的税务岗还是税务机关的工作人员，能力不同，认识自然也就会有所差异;二是由双方的立场不同导致的，除了税务机关，没有人喜欢税，企业作为纳税人，总是有动机来少交税，但是税务机关则是希望能够多收税。双方产生利益上的冲突，对一些事务的认识也就很难达到一致;三是由于我国的税收法律制度、会计核算制度等方面还不够完善，会存在一些漏洞或者忙